Приватне акціонерне товариство “Калинівське районне підприємство “Агромаш”

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПРИМІТКИ ДО РІЧНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ за 2014 рік ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "КАЛИНІВСЬКЕ РАЙОННЕ ПІДПРИЄМСТВО "АГРОМАШ" код за ЄДРПОУ 03567303 ВЛАСНИКАМ ЦІННИХ ПАПЕРІВ ТА КЕРІВНИЦТВУ ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "КАЛИНІВСЬКЕ РАЙОННЕ ПІДПРИЄМСТВО "АГРОМАШ" в зв'язку з поданням звітності до Національної Комісії з Цінних Паперів та Фондового Ринку 1. ІНФОРМАЦІЯ ПРО ПІДПРИЄМСТВО Дана фінансова звітність підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності ("МСФЗ") на основі історичної вартості. Далі приводиться розкриття основних положень облікової політики, на основі яких готувалася дана фінансова звітність. Положення облікової політики послідовно застосовувалися по відношенню до всіх представлених в звітності періодів, за винятком спеціально обумовлених випадків. Дата першого застосування МСФЗ 01 січня 2012 року. Звітна дата за звітний період 31 грудня 2014 року за 2014 рік. Валюта звітності гривня Одиниці виміру тис.грн. " Історічні риси ПАТ "Калинівське районне підприємство "Агромаш" створене на базі Калинівської МТС. Калинівська МТС створена в 1930 році, після одержання із Ленінграда 40 тракторів "Фордзон-путилівців", де було створено 10 тракторних бригад, які обслуговували 24 колгоспи із земельною площею 19809 га земляних угідь. В 1935 році в МТС надійшли перших три зернозбиральні комбайни. Згідно тодішніх рішень партії та уряду Калинівська МТС, як і всі інші, почала поповнюватись сільськогосподарською технікою. Після визволення в 1944 році , на основі підібраної на полях військової техніки, в районі налічувалось по одному трактору на колгосп. Знову ж таки , на основі рішень партії та уряду, щорічно МТС поповнювалась тракторами, сільськогосподарською технікою та причіпним інвентарем, створювались нові підрозділи. На основі постанови Вінницького ОК Компартії України № 132 від 13.06.58 року Калинівська МТС реорганізована в Калинівську РТС , а діючі до цього Буг-Янівська та Павлівська МТС стали відділеннями Калинівської РТС. На основі постанови ЦК Компартії України і Ради Міністрів УРСР від 11.09.79 року №446 механізований загін та частина автомобільного транспорту передані в новостворювану централізовану організацію - районне виробниче об'єднання "Сільгоспхімія". В результаті подальшої демократизації, в березні 1995 року відокремились і стали юридично самостійними правонаступниками відділи РОП "Агромаш" - автотранспорту, механізації тваринницьких ферм, майстерня по ремонту бурякозбиральної техніки. Як наслідок приватизаційного процесу , з 05.09.1995 року Калинівське РП "Агромаш" носить назву ВАТ "Калинівське районне підприємство "Агромаш" , яке займає площу 4,06 га , спеціалізується на ремонті вузлів і агрегатів тракторів типу Т-150, переобладнанню тракторів Т-150 на двигун ЯМЗ -236, виготовленню газопровідних труб , як круглого так і профільного видів, згідно вимог Держстандартів. З метою приведення діяльності Товариства у відповідність до норм Закону України "Про акціонерні товариства" від 17.09.2008 р. № 514-VІ керівництвом товариства у 2011 році: - обрано тип товариства - публічне акціонерне товариство - змінено найменування акціонерного товариства з відкритого на публічне - внесені зміни до Статуту товариства та Статут товариства викладений в новій редакції. Організаційно-правова форма Акціонерне Товариство Повне найменування Товариства Публічне акціонерне Товариство "Калинівське районне підприємство "Агромаш" Скорочене найменування Товариства ПАТ " Калинівське РП "Агромаш " Місцезнаходження Товариства: Україна, Вінницька обл., Калинівський район, м.Калинівка, вул.Леніна 46. Термін діяльності Товариства не визначений " Види діяльності Підприємство є підприємницьким, що створене з метою найбільш ефективного використання власного майна шляхом запровадження сучасних технологій, форм організації виробництва, залучення інвестицій (в тому числі іноземних) для одержання прибутку і наступного його розподілу відповідно до рішення загальних зборів акціонерів. Предметом діяльності Товариства є не заборонені законодавством України види господарської діяльності, надання виробничих, торговельно-посередницьких, посередницьких, комерційних, експертних, консультаційних, інформаційних, представницьких, сервісних, транспортних, побутових, комунальних, дилерських, брокерських, юридичних, маркетингових, інжинірингових та інших послуг суб'єктам господарської діяльності, громадянам, юридичним та фізичним особам. Підприємство в даний час займається наступними видами діяльності: " 28.30 - Виробництво машин і устаткування для сільського та лісового господарства " 24.20 - Виробництво труб, порожнистих профілів і фітингів зі сталі " 33.12 - Ремонт і технічне обслуговування машин і устаткування промислового призначення Організаційна структура емітента - підприємство має у своєму складі виробничі підрозділи: " 1. Трубний цех. " 2. Майстерня по ремонту тракторів. " 3. Майстерня по відновленню зношених деталей. " 4. Майстерня по виготовленню культиваторів і борін. " 5. Переробний цех. " 6. Млин. Основним видом діяльності є ремонт тракторів і сільськогосподарських машин. Виробничі і допоміжні приміщення відповідають вимогам СНіПів, територія вся заасфальтована і підтримується в належному стані. Підприємство також виготовляє : а) агрегати комбіновані АК-4, які за один прохід одночасно виконують 5 операцій; б) борони пружинні БПШ-8, для знищення бур'янів; в) культиватори КПСП-4, для суцільного обробітку грунту; г) зчіпки для агрегатування сільськогосподарських машин; д) культиватори КН-2,5. Враховуючи потреби та побажання замовників підприємство виготовляє і відновлює запасні частини до вітчизняних тракторів і комбайнів. З 2001 р. підприємство почало займатись переобладнанням комбайнів КСК-100 та ДОН-680 на двигуни ЯМЗ-238. Основні ринки збуту та основних клієнтів - покупцями продукції підприємства є представники майже всіх регіонів України. Труби користуються попитом на заході України та у Вінницький та Хмельницькій областях. Трактори Т-150 здають на переобладнання з Одеської, Черкаської, Тернопільської, Вінницької, Дніпропетровської та Хмельницької областей. Культиватори реалізовувались в Одеську, Сумську, Тернопільську, Вінницьку, Полтавську та Хмельницьку області. Інформація про конкуренцію в галузі, про особливості продукції (послуг) емітента - конкурентом в даній галузі є Харківський тракторний завод , який теж виконує подібні послуги, тому основними користувачами наших послуг є споживачі Західної та центральної частини України. Перспективні плани розвитку емітента - ПАТ "Калинівське РП Агромаш" переобладнює трактори Т-150 з двигунів СМД на двигун ЯМЗ, планується заміна іншими двигунами. Даний фактор показує, що потенційні можливості підприємства дуже великі і з кожним місяцем є можливість надати роботу багатьом кваліфікованим працівникам, які раніше роками рахувалися в центрі зайнятості. 2. ОСНОВИ ПРЕДСТАВЛЕННЯ ФІНАНСОВІЙ ЗВІТНОСТІ " Основа ведення бухгалтерського обліку Бухгалтерський облік Товариства ведеться відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність", іншими нормативними актами, що регламентують ведення бухгалтерського обліку в Україні. Фінансова звітність по МСФЗ складається на основі інформації про активи, зобов'язання, капітал, господарські операції і результати діяльності Товариства за даними бухгалтерського обліку шляхом трансформації (коригування) статей відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності. " Основа представлення інформації. Інформація представляється в основному виходячи з базису оцінки за історичною вартістю (собівартості). Для складання фінансової звітності відповідно до МСФЗ керівництво виробляє оцінку на основі принципу обачності активів, зобов'язань, доходів і витрат. Оцінка в основному виробляється відносно резерву сумнівних боргів, резерву відпусток, відкладеного податку на прибуток, справедливій вартості фінансових інструментів. Фінансова звітність підприємства представляється в повній відповідності з Міжнародними стандартами фінансової звітності, включаючи всі прийняті раніше Міжнародні стандарти і інтерпретації Радого з Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ). " Основи облікової політики та складання звітності При складані фінансової звітності керівництво дотримується принципів безперервності діяльності підприємства, автономності, повного висвітлення, послідовності, історичної собівартості, нарахування та відповідності доходів і витрат, нарахування, превалювання змісту над формою, обачності і принцип єдиного грошового вимірника. Визнання і оцінка активів, зобов'язань і капіталу в бухгалтерському обліку здійснюється відповідно до вимог МСФЗ. 3. ПРИМІТКИ ДО ФОРМИ 1 "БАЛАНС" Облік необоротних активів " Облік основних засобів Основні засоби на підприємстві для цілей обліку класифікуються і відображаються в обліку згідно МСФЗ 16 "Основні засоби". Одиницею обліку основних засобів є об'єкт. Об'єкти основних засобів класифіковані по наступних групах: будинки, споруди та передавальні пристрої; машини та обладнання; транспортні засоби; інструменти, прилади, інвентар (меблі); багаторічні насадження; інші основні засоби; бібліотечні фонди; малоцінні необоротні матеріальні активи; інші необоротні матеріальні активи. Основні засоби враховуються в натуральних і вартісних формах. Об'єкт основних визнається активом, якщо існує імовірність того, що підприємство отримає в майбутньому економічні вигоди від його використання та вартість його може бути достовірно визначена. Після визнання активом, об'єкт основних засобів обліковується за моделлю собівартості мінус будь-яка накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності. Підприємство обрало своєю обліковою політикою модель собівартості і застосовуватиме цю політику до всього класу основних засобів. Придбані (створені) основні засоби зараховуються на баланс підприємства за первісною вартістю (собівартістю). Первісна вартість основних засобів відображаються в обліку по історичної собівартості. Витрати, що пов'язані з ремонтом основних засобів відносяться на витрати періоду. Ліквідаційна вартість основних засобів прийнята рівною 1 (Одна) гривня. До складу основних засобів відповідної групи зараховуються матеріальні активи, які використовуються підприємством з метою використання їх в процесі виробництва продукції, постачання товарів, надання послуг і для здійснення адміністративних функцій, і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року і вартістю більш ніж 2500 грн. До складу малоцінних необоротних матеріальних активів включені активи, які використовуються на підприємстві більш ніж один рік або операційний цикл та вартістю до 2500 грн. Амортизація нараховується в розмірі 100 % в момент передачі до експлуатації. Аналітичний облік основних засобів здійснюється із застосуванням типових форм первинної облікової документації. Об'єктом амортизації є основні засоби. Нарахування амортизації здійснюється протягом строку корисного використання (експлуатації) об'єкта, який встановлюється підприємством при визнанні цього об'єкта активом, і призупиняється в момент не визнання його активом. При нарахуванні амортизації Підприємство використовує норми і методи нарахування амортизації, передбачені МСФЗ 16 "Основні засоби", а саме прямолінійний метод. Протягом звітного періоду методи нарахування амортизації були незмінними. На підприємстві аналітичний і синтетичний облік основних засобів, усі операції з надходження, зносу (амортизації), реалізації, ліквідації, ремонту, модернізації основних засобів відображаються в обліку та звітності згідно до МСФЗ 16 "Основні засоби". Обмежень на використання майна не має. По даних підприємства власні основні засоби становлять, тис.грн.: Основні засоби На початок звітного періоду На кінець звітного періоду Залишкова вартість 1 094 961 Первісна вартість 3 370 2 954 Знос 2 276 1 993 Структура основних засобів наступна тис.грн.: Найменування показника На початок звітного періоду На кінець звітного періоду Будинки, споруди та передавальні пристрої 689 664 Машини та обладнання 292 190 Транспортні засоби 35 30 Інструменти, прилади, інвентар (меблі) 57 57 Тварини Багаторічні насадження Інші основні засоби 21 20 Разом 1 094 961 Протягом звітного періоду основні засоби: - надійшло основних засобів на суму - 17 тис. грн.; - вибуло за рік основних засобів на суму - 433 тис. грн.. - нараховано амортизації - 93 тис. грн.. Об'єктом амортизації являються усі основні засоби (крім вартості землі і незавершених капітальних інвестицій). Амортизація основних засобів розраховується прямолінійним методом відповідно до строків корисної служби, погодженим з технічним персоналом Підприємства наступним чином: Будівлі та споруди 20-50 років Машини та устаткування 10-15 років Транспортні засоби 5-15 років Інструмент, прилади та інвентар 5-10 років Незавершене будівництво Не амортизується Ліквідаційна вартість, строк корисного використання і метод нарахування амортизації переглядаються в кінці кожного фінансового року. Вплив будь-яких змін, що виникають від оцінок, зроблених у попередні періоди, враховується як зміна облікової оцінки. Припинення визнання Підприємство не визнає в балансовій вартості об'єкту основних засобів витрати на щоденне технічне обслуговування і витрати на поточний ремонт. Ці витрати признаються в прибутках або збитках, коли вони понесені. У балансовій вартості об'єкту основних засобів признаються такі подальші витрати, які задовольняють критеріям визнання активу. Використовуються в виробничому процесі, на виробничих ділянках, в цехах. Списання раніше визнаних основних засобів або їх значного компонента з балансу відбувається при їх вибутті або у випадку, якщо в майбутньому не очікується отримання економічних вигод від використання або вибуття даного активу. Дохід або витрата, що виникають в результаті списання активу (розраховані як різниця між чистими надходженнями від вибуття та балансовою вартістю активу), включаються до звіту про сукупний дохід як "Інші операційні доходи" або "Інші операційні витрати" за той звітний період, в якому актив був списаний. На кожну звітну дату Підприємство проводить оцінку наявності будь-яких ознак, що вказують на можливе знецінення активу. Якщо сума очікуваного відшкодування об'єкта або групи об'єктів основних засобів виявляється менше їх балансової (залишкової) вартості, Підприємство визнає такий об'єкт або групу об'єктів знеціненими, і нараховує резерв під знецінення на суму перевищення балансової вартості над сумою очікуваного відшкодування активу. При визначенні суми знецінення об'єкта основного засобу Підприємство нараховує резерв під знецінення з одночасним визнанням витрат періоду на рахунок "Основні засоби в експлуатації, резерв знецінення". " Облік фінансових інвестицій Фінансові інвестиції обліковуються відповідно до МСБО 32 і 39. З метою складання фінансової звітності класифікуються за категоріями: - призначені для торгівлі; - утримувані до погашення; - наявні для продажу. Інвестиції, що мають фіксований термін погашення і утримувані до погашення, обліковуються за амортизованою собівартістю. Інвестиції, які не мають фіксованого терміну погашення, обліковуються за собівартістю. Інвестиції, наявні для продажу, обліковуються за справедливою вартістю з віднесенням її змін на власний капітал. Підприємство має фінансові інвестиції в акції , частки у статутному капіталі інших підприємств. Станом на 31.12.2014 р. по даних підприємства фінансові інвестиції становлять, тис.грн. Найменування показника На початок звітного періоду На кінець звітного періоду Які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 123 120 Інші фінансові інвестиції - - Склад фінансових інвестицій станом на 31.12.2014 р. наступний: - Фінансові інвестиції, які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств становлять 120 тис.грн.: " ТОВ ЛКНАК "Облінтерлізінг" частка 30% 119882,50 грн. Облік придбання, списання та іншого вибуття фінансових інвестицій відповідає вимогам МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" та МСБО 39 "Фінансові інструменти: визнання та оцінка". " Відстрочені податкові активи В 2014 році для бухгалтерського обліку відстрочених податкових активів товариство застосовувало вимоги МСБО 12 "Податки на прибуток". Станом на 31.12.2014 р. по даних підприємства відстрочені податкові активи становлять 483 тис.грн. Облік оборотних активів " Облік запасів Облік запасів на підприємстві здійснюється згідно з до МСБО 2. Для цілей бухгалтерського обліку запасів включають: основні і допоміжні матеріали, малоцінні, швидкозношувані предмети та інші матеріальні цінності. Одиницею бухгалтерського обліку запасів є їх найменування. Запаси оцінюють за меншою з таких двох величин: - собівартість - чиста вартість реалізації. Собівартість запасів включає всі витрати на придбання, витрати на переробку та інші витрати, понесені під час доставки запасів до їх теперішнього місцезнаходження та приведення їх у теперішній стан. Придбані виробничі запаси і товари зараховуються на баланс підприємства за первинною вартістю, яка визначається згідно до МСБО 2. Транспортно-заготівельні витрати включаються в первинну вартість придбаних запасів. Списання матеріалів проводиться на підставі встановлених лімітів, актів на списання, які підписуються уповноваженими особами та затверджені в установленому порядку. Активи, що використовуються протягом не більше одного року або нормального операційного циклу, якщо він більше року, визнаються малоцінними та швидкозношуваними предметами та обліковуються підприємством на рахунку 22 "Малоцінні та швидкозношувані предмети". Вартість переданих в експлуатацію малоцінних та швидкозношуваних предметів, відповідно до вимог МСФЗ 2 "Запаси", виключається зі складу активів (списується з балансу) з подальшою організацією оперативного кількісного обліку таких предметів за місцями експлуатації і протягом строку їх фактичного використання. Вибуття матеріалів та МШП проводилося згідно з затвердженими актами списання матеріальних запасів. Облікова політика в частині оцінки вибуття запасів, здійснюється згідно з до МСБО 2. Собівартість незавершеного виробництва і готової продукції складається з прямих матеріальних витрат, прямих витрат на оплату праці, інших прямих витрат і розподілених загальновиробничих витрат. Незавершене виробництво та готова продукція відображається у фінансовій звітності за фактичною собівартістю. Підприємством обрано метод оцінки вибуття запасів - за середньозваженою собівартістю. Протягом звітного періоду було забезпечено незмінність визначених методів оцінки вибуття запасів. Оцінка запасів на дату балансу проведена згідно з прийнятою на підприємстві обліковою політикою. Станом на 31.12.2014 р. по даних підприємства Балансова (облікова ) вартість запасів у розрізі окремих класифікаційних груп, тис.грн.: Найменування показника На початок звітного періоду На кінець звітного періоду Запаси : 1 037,0 481,0 Виробничі запаси 278,0 87,0 Незавершене виробництво 277,0 - Готова продукція 457,0 369,0 Товари 25,0 25,0 Структура запасів наступна: Найменування показника На початок звітного періоду На кінець звітного періоду Сировина і матеріали 45 5 Купівельні напівфабрикати та комплектуючі вироби 161 44 Паливо 12 19 Будівельні матеріали 2 1 Запасні частини 30 4 Малоцінні та швидкозношувані предмети 28 14 Незавершене виробництво 277 Готова продукція 457 369 Товари 25 25 Разом 1 037 481 " Облік дебіторської заборгованості та резерву по сумнівних боргах Дебіторська заборгованість відображається згідно з МСФЗ. Дебіторська заборгованість класифікується як торгівельна дебіторська заборгованість (що виникає за реалізованих в ході здійснення звичайної господарської діяльності товари і послуги) і неторгівельна (інша) дебіторська заборгованість. Первинне визнання дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю переданих активів. Поточна дебіторська заборгованість за товари і послуги признається активом одночасно з визнанням доходу від реалізації і оцінюється по первинній вартості. Поточна дебіторська заборгованість, яка не пов'язана з реалізацією продукції, робіт, послуг, що визнана безнадійною на протязі звітного періоду відображена у складі інших операційних витрат. Підприємством формує резерв на сумнівну заборгованість для обліку розрахункових збитків, викликаних неспроможністю клієнтів здійснити необхідні платежі. При оцінці достатності резерву на сумнівну заборгованість, керівництво виходить із власної оцінки розподілу непогашених залишків дебіторської заборгованості за строками давності, прийнятої практики списання, кредитоспроможності клієнта і змін в умовах платежу. У випадку, якщо фінансове становище клієнтів буде продовжувати погіршуватися, фактичний обсяг списань може переважити очікуваний. Дебіторська заборгованість за товари, роботи. послуги станом на 31.12.2014 р. становить: Найменування показника На початок звітного періоду На кінець звітного періоду Дебіторська

заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 57 99 Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами 164 153 з бюджетом - 3 у тому числі з податку на прибуток - - з нарахованих доходів - - із внутрішніх розрахунків - - Інша поточна дебіторська заборгованість 980 1 018 Склад іншої дебіторської заборгованості (у вигляді поворотної фінансової допомоги на суму 832 тис. грн.) станом на 31.12.2014 р. 1018 тис. грн. : Позикодавець Договір Тип позики Сума, тис. грн. Відсоток Дата підписання Дата погашення Термін користування ПАТ "Калинівське РП "Агромаш" для підприємства ТОВ "Агромаш - Трубний" № 2 Поворотна фінансова допомога 900 безвідсоткова 04.08.2009 04.09.2019 10 років Відповідно до умов зазначеного договору поворотної фінансової допомоги повертається частинами у межах наявних коштів у позичальника ТОВ "Агромаш - Трубний" на користь позикодавця ПАТ "Калинівське РП "Агромаш" " Грошові кошти Грошові кошти та їх еквіваленти включають готівкові кошти в касі та залишки по рахунках до запитання, короткострокові і високоліквідні інвестиції з терміном погашення не більше трьох місяців, а також банківські овердрафти. Банківські овердрафти представлені в балансі у розділі зобов'язання в якості короткострокових зобов'язань. Структура грошових коштів товариства станом на 31.12.2014 р. становить, тис.грн.: Найменування показника На початок звітного періоду На кінець звітного періоду Грошові кошти та їх еквіваленти: 1 6 Готівка 1 1 Рахунки в банках - 5 " Визнання витрат Витрати визнаються Підприємством, якщо виконуються наступні умови: сума витрат може бути надійно визначена, і виникає зменшення в майбутньому економічних вигод, пов'язаних зі зменшенням активу або збільшенням зобов'язань. Витрати визнаються у тому звітному періоді, в якому визнано доходи, для отримання яких вони понесені, або тоді, коли стає очевидно, що дані витрати не призведуть до отримання будь-яких доходів, незалежно від часу фактичної виплати коштів чи іншої форми їх оплати, коли економічні вигоди від їх використання зменшилися або повністю спожиті. Витрати, які неможливо прямо пов'язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені. Якщо актив забезпечує одержання економічних вигод протягом кількох звітних періодів, то витрати визначаються шляхом систематичного розподілу його вартості між відповідними звітними періодами. Моментом визнання витрат майбутніх періодів є момент їх виникнення, коли відбувається неспівпадання періоду виникнення зазначених витрат та періоду, в якому вони будуть використані з метою отримання доходів. Витрати майбутніх періодів враховуються в сумі фактичних витрат. Списання витрат майбутніх періодів проводиться рівномірно протягом періодів, до яких вони відносяться і, відповідно, протягом яких очікується отримання пов'язаної з ними економічної вигоди. Витрат майбутніх періодів становлять, тис.грн.: На початок звітного періоду 2 На кінець звітного періоду 2 " Облік власного капіталу Власний капітал - залишкова вартість частки участі в активах підприємства після вирахування всіх його зобов'язань. Порядок розподілу прибутку підприємства здійснюється згідно зі Статутом та рішенням зборів акціонерів. По результатам діяльності за 2014 рік, підприємство отримало збиток 164 тис.грн., " Забезпечення виплат персоналу Відповідно до МСБО 19 Підприємством проводяться виплати працівникам. Виплати працівникам - це всі форми компенсації, що їх надає суб'єкт господарювання в обмін на послуги, надані працівниками. Виплати працівникам включають: а) короткострокові виплати працівникам, такі як заробітна плата, внески на соціальне забезпечення, оплачені щорічні відпустки та тимчасова непрацездатність, участь у прибутку та премії (якщо вони підлягають сплаті протягом дванадцяти місяців після закінчення періоду), а також негрошові пільги теперішнім працівникам (такі як медичне обслуговування, надання житла, автомобілів, а також надання безкоштовних чи субсидованих товарів або послуг); б) виплати по закінченні трудової діяльності, такі як пенсії, інші види пенсійного забезпечення, страхування життя та медичне обслуговування по закінченні трудової діяльності; в) інші довгострокові виплати працівникам, включаючи додаткову відпустку за вислугу років або оплачувану академічну відпустку, виплати з нагоди ювілеїв чи інші виплати за вислугу років, виплати за тривалою непрацездатністю, а також отримання частки прибутку, премії та відстрочену компенсацію, якщо вони підлягають сплаті після завершення дванадцяти місяців після закінчення періоду або пізніше; г) виплати при звільненні. Виплати працівникам включають виплати, які надаються або працівникам, або їх утриманцям та можуть бути надані у формі грошових виплат (або надання товарів чи послуг) безпосередньо працівникам, їхнім дружинам / чоловікам, дітям чи іншим утриманцям або іншим особам, наприклад, страховим компаніям. Працівник може надавати послуги суб'єктові господарювання на основі повного робочого дня, неповного робочого дня, постійної зайнятості, періодичної зайнятості та на тимчасовій основі. У цьому Стандарті директори та інший управлінський персонал розглядаються як працівники. " Облік довгострокових та поточних зобов'язань. Зобов'язання підприємства визнані згідно МСБО 1 "Подання фінансових звітів", МСБО 37 "Забезпечення, непередбачені зобов'язання і непередбачені активи". Зобов'язання визнаються, якщо їх оцінка може бути достовірно визначена і існує імовірність зменшення економічних вигод в майбутньому внаслідок їх погашення. Довгострокові фінансові зобов'язання в системі МСФЗ дисконтуються. Дисконтування обумовлено тим, що гроші мають тимчасову вартість (тобто поточна вартість майбутніх фінансових потоків може істотно відрізнятися від їх номінальної вартості), для забезпечення порівнянності фінансової звітності являється необхідність в дисконтуванні. Дисконтування - це приведення майбутніх грошових потоків до поточного періоду з урахуванням зміни вартості грошей з плином часу. Зобов'язання Товариства класифікується на довгострокових (термін погашення понад 12 місяців) і поточних (термін погашення до 12 місяців). Товариство за звітний рік має зобов'язання станом на 31.12.2014 р. наступні: Найменування показника На початок звітного періоду На кінець звітного періоду Пенсійні зобов'язання 15 5 Довгострокові кредити банків - - Інші довгострокові зобов'язання 667 332 Довгострокові забезпечення 22 5 Склад довгострокових зобов'язань станом на 31.12.2014 р. наступний: Позикодавець Договір Тип позики Сума, тис. грн. Відсоток Дата підписання Дата погашення Термін користування ТОВ "Калинівська "Сільгосптехніка" № 1 Поворотна фінансова допомога 1200 безвідсоткова 24.07.2009 24.07.2019 10 років Відповідно до умов зазначеного договору кошти перераховуються частками за потребами позичальника ПАТ "КАЛИНIВСЬКЕ РАЙОННЕ ПIДПРИЄМСТВО "АГРОМАШ" на користь Позикодавця ТОВ "Калинівська "Сільгосптехніка". Підприємство за звітний рік, станом на 31.12.2014 р. має наступну структуру поточні зобов'язання і забезпечення, тис.грн.: Найменування показника На початок звітного періоду На кінець звітного періоду Короткострокові кредити банків - - Векселі видані 496 496 Поточна кредиторська заборгованість за: - - довгостроковими зобов'язаннями - - товари, роботи, послуги 334 335 розрахунками з бюджетом 26 24 у тому числі з податку на прибуток - 1 розрахунками зі страхування 35 43 розрахунками з оплати праці 109 78 одержаними авансами 288 247 розрахунками з учасниками - - із внутрішніх розрахунків - - страховою діяльністю - - Поточні забезпечення - - Доходи майбутніх періодів - - Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків - - Інші поточні зобов'язання 319 292 До векселі видані включено заборгованість за виданими векселями у сумі 496 тис. грн. Станом на 31.12.2014 р. заборгованість за виданими векселями має наступну структуру, тис.грн.: Отримувач векселя Дата видачі Дата погашення Загальна сума Сплачена частка заборгованості 5% Залишкова сума заборгованості ПП Стандарт_метал 07.2007 06.2020 156,0 7,8 148,2 ПП Ескада-СВ 01.2008 12.2020 159,6 8,0 151,6 ПП Промтекс-АВ 02.2008 12.2020 206,5 10,3 196,2 Разом заборгованість 522,1 26,1 496,0 5. ПРИМІТКИ ДО ФОРМИ 2 "ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ" " Облік доходів і витрат Доходи відображаються в фінансовій звітності відповідно до вимог МСФЗ 18 "Доходи". Доход відображається в сумі справедливої вартості активів, що отримані або підлягають отриманню. Витрати відображаються відповідно до вимог МСФЗ. Податковий облік доходів і витрат ведеться згідно з Законом України "Податковий Кодекс України" 32755-VІ від 2.12.2010 р. Інформація про доходи і витрати відображена у Звіті про фінансові результати, форма № 2. Доходи відображаються в фінансовій звітності відповідно до вимог МСФЗ. Доход від реалізації продукції (товарів, інших активів) на підприємстві визнається при наявності всіх умов, а саме покупцеві передані ризики й вигоди, пов'язані з правом власності на продукцію (товар, інший актив); підприємство не здійснює надалі управління та контроль за реалізованою продукцією (товарами, іншими активами); сума доходу (виручка) може бути достовірно визначена; є впевненість, що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигод підприємства, а витрати, пов'язані з цією операцією, можуть бути достовірно визначені. Доход відображається в бухгалтерському обліку в сумі справедливої вартості активів, що отримані або підлягають отриманню. Визнані доходи класифікуються в бухгалтерському обліку за такими групами: а) дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) б) інші операційні доходи - доход від реалізації оборотних активів - доход від операційної оренди активів - доход від утримання об'єктів соціальної сфери - доход від операційних курсових різниць (від коливання курсу іноземних валют) - інші доходи операційної діяльності в) інші доходи, до складу яких включені: - безоплатно одержані активи (амортизація безоплатно одержаних активів) - інші доходи ( від списання необоротних активів ) - доход від викупу векселю Визнані витрати класифікуються в бухгалтерському обліку за такими групами: а) адміністративні витрати б) витрати на збут в) інші операційні витрати До складу прямих матеріальних витрат у включається вартiсть сировини та основних матерiалiв, що утворюють основу виробленої продукцiї, купiвельних напiвфабрикатiв та комплектуючих виробiв, допомiжних та iнших матерiалiв, якi можуть бути безпосередньо вiднесенi до конкретного об'єкта витрат. До складу прямих витрат на оплату працi включаються заробiтна плата та iншi виплати робiтникам, зайнятим у виробництвi продукцiї, виконаннi робiт або наданнi послуг, якi можуть бути безпосередньо вiднесенi до конкретного об'єкта витрат. До складу iнших операцiйних витрат на пiдприємствi включаються всi iншi виробничi витрати, якi можуть бути безпосередньо вiднесенi до конкретного об'єкта витрат. До складу загальновиробничих витрат, на пiдприємствi включаються: - витрати на управлiння виробництвом (оплата працi апарату управлiння цехами, дiльницями тощо; вiдрахування на соцiальнi заходи й медичне страхування апарату управлiння цехами, дiльницями; витрати на оплату службових вiдряджень персоналу цехiв, дiльниць тощо); - амортизацiя нематерiальних активiв загальновиробничого (цехового, дiльничного, лiнiйного) призначення; - витрати на утримання, експлуатацiю та ремонт, страхування, операцiйну оренду основних засобiв, iнших необоротних активiв загальновиробничого призначення; - витрати на вдосконалення технологiї й органiзацiї виробництва (оплата працi та вiдрахування на соцiальнi заходи працiвникiв, зайнятих удосконаленням технологiї й органiзацiї виробництва, полiпшенням якостi продукцiї, пiдвищенням її надiйностi, довговiчностi, iнших експлуатацiйних характеристик у виробничому процесi; витрати матерiалiв, купiвельних комплектуючих виробiв i напiвфабрикатiв, оплата послуг стороннiх органiзацiй тощо); - витрати на опалення, освiтлення, водопостачання, водовiдведення та iнше утримання виробничих примiщень; - витрати на обслуговування виробничого процесу (оплата працi загальновиробничого персоналу; вiдрахування на соцiальнi заходи, медичне страхування робiтникiв та апарату управлiння виробництвом; витрати на здiйснення технологiчного контролю за виробничими процесами та якiстю продукцiї, робiт, послуг); - витрати на охорону працi, технiку безпеки i охорону навколишнього природного середовища. - iншi витрати (внутрiшньозаводське перемiщення матерiалiв, деталей, напiвфабрикатiв,iнструментiв зi складiв до цехiв i готової продукцiї на склади; нестачi незавершеного виробництва; нестачi i втрати вiд псування матерiальних цiнностей у цехах; оплата простоїв тощо). В примітках до фінансової звітності відносно витрат за звітний період інформацію відібрано згідно з аналітичними даними і відповідно до МСФЗ. Склад доходів та витрат підприємства за 2014 р., тис.грн.: Найменування показника На кінець звітного періоду На початок звітного періоду Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 3 078 4 446 Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 3 035 4 356 Валовий: прибуток 43 90 Валовий: збиток - - Інші операційні доходи 193 332 Адміністративні витрати 165 209 Витрати на збут 97 340 Інші операційні витрати 137 279 Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток - - Фінансові результати від операційної діяльності: збиток 163 406 Доход від участі в капіталі - - Інші фінансові доходи - - Інші доходи - - Фінансові витрати - - Витрати від участі в капіталі - - Інші витрати 1 14 Фінансовий результат до оподаткування: прибуток - - Фінансовий результат до оподаткування: збиток 164 420 Витрати (дохід) з податку на прибуток - - Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування - - Чистий фінансовий результат: прибуток - - Чистий фінансовий результат: збиток 164 420 Інший сукупний дохід до оподаткування - - Податок на прибуток, пов'язаний з іншим сукупним доходом - - Інший сукупний дохід після оподаткування - - Сукупний дохід - 164 - 420 Підприємство за звітний період 2014 р. отримало 164 тис.грн. збитків. Балансовий прибуток та оподаткований прибуток визначається згідно з чинним законодавством. Податковий облік доходів і витрат ведеться згідно з Законом України "Податковий Кодекс України". " Податок на прибуток Податкові активи та зобов'язання з поточного податку на прибуток за поточні і попередні періоди оцінюються за сумою, передбачуваної до відшкодування від податкових органів або до сплати податковим органам. Податкові ставки та податкове законодавство, що застосовуються для розрахунку даної суми, - це ставки і законодавство, прийняті або фактично прийняті на звітну дату в країнах, в яких Підприємство здійснює свою діяльність і отримує оподатковуваний дохід. Поточний податок на прибуток, що відноситься до статей, визнаним безпосередньо в капіталі, визнається у складі капіталу, а не у звіті про сукупний дохід. Керівництво компанії періодично здійснює оцінку позицій, відображених у податкових деклараціях, щодо яких відповідне податкове законодавство може бути по-різному інтерпретований, і в міру необхідності створює резерви. " Визнання виручки Виручка включає суму компенсації, одержану або підлягає отриманню за продаж готової продукції, товарів і послуг в звичайному ході господарської діяльності Підприємством. Виручка відбивається за вирахуванням податку на додану вартість, знижок і внутрішньо-групових операцій. Підприємство визнає виручку в разі, якщо сума доходу може бути достовірно оцінена, існує ймовірність одержання майбутніх економічних вигод, а також у разі відповідності спеціальним критеріям для кожного виду діяльності Підприємства, зазначеного нижче. Сума виручки не вважається достовірно оціненої до тих пір, поки не будуть вирішені всі умовні зобов'язання, що мають відношення до продажу. У своїх оцінках Підприємство ґрунтується на історичних результатах, враховуючи тип покупця, тип операції та особливі умови кожної угоди. Виручка відображається в сумі справедливої вартості активів, які отримані або будуть отримані. Виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) не коригується на величину пов'язаної з ним сумнівної та безнадійної дебіторської заборгованості. Сума такої заборгованості визнається витратами Підприємства. 6. ПРИМІТКИ ДО ФОРМИ 3 "ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ" Звіт про рух грошових коштів складено згідно з МСФЗ 7 "Звіт про рух грошових коштів". Рух грошових коштів у результаті операційної діяльності визначено за сумою надходжень від операційної діяльності та сумою витрачання на операційну діяльність грошових коштів за даними записів їх руху на рахунках бухгалтерського обліку. Рух коштів у результаті діяльності підприємства, тис.грн.: Найменування показника На кінець звітного періоду Надходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 3 881 Цільового фінансування 29 Надходження авансів від покупців і замовників 525 Надходження від повернення авансів 81 Інші надходження 1 395 Витрачання на оплату: Товарів (робіт, послуг) 3 607 Праці 381 Відрахувань на соціальні заходи 194 Зобов'язань з податків і зборів 134 Витрачання на оплату зобов'язань з податку на прибуток 3 Витрачання на оплату авансів 61 Витрачання на оплату повернення авансів 11 Витрачання на оплату цільових внесків 25 Інші витрачання 1 493 Чистий рух коштів від фінансової діяльності - Чистий рух коштів за звітний період 5 Залишок коштів на початок року 1 Залишок коштів на кінець року 6 Структура грошових коштів товариства станом на 31.12.2014 р. становить, тис.грн.: Найменування показника На кінець звітного періоду Каса 1 Поточний рахунок в банку 5 Інші рахунки в банку (акредитиви, чекові книжки) - Грошові коїли о дорозі - Еквіваленти грошових коштів - Разом 6 7. ПРИМІТКИ ДО ФОРМИ 4 "ЗВІТ ПРО ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ" Власний капітал - залишкова вартість частки участі в активах підприємства після вирахування всіх його зобов'язань. " Облік власного капіталу Облік статутного, пайового, додаткового вкладеного, резервного, неоплаченого, вилученого капіталів та нерозподіленого прибутку на підприємстві ведеться з використанням відповідних рахунків. Рахунки призначені для узагальнення інформації про стан і рух коштів різновидностей власного капіталу - статутного, пайового, додаткового, резервного, вилученого, неоплаченого, а також нерозподілених прибутків (непокритих збитків), цільових надходжень, забезпечень майбутніх витрат і платежів, страхових резервів. Структура власного капіталу товариства станом на 31.12.2014 р. становить, тис.грн.: Найменування показника На початок звітного періоду На кінець звітного періоду Зареєстрований (пайовий) капітал 503 503 Внески до незареєстрованого статутного капіталу - - Капітал у дооцінках - - Додатковий капітал - - Емісійний дохід - - Накопичені курсові різниці - - Резервний капітал - - Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1 173 1 009 Неоплачений капітал - - Вилучений капітал - - Інші резерви - - Разом 1 676 1 512 Порядок розподілу прибутку підприємства здійснюється згідно зі Статутом та рішенням зборів акціонерів. Об'явлений статутний капітал підприємства становить 502960,00 грн. Величина статутного капіталу на 31.12.2014 р. становить 502960,00 грн.. Станом на 31.12.2014 року статутний капітал сплачено повністю. Інформація про випуски акцій: Дата реєстрації випуску акцій 13.12.2010 Номер свідоцтва про реєстрацію випуску акцій 166/02/1/10 Найменування органу, що зареєстрував випуск акцій Вінницьке ТУ ДКЦПФР Код цінного папера UA4000110761 Тип цінного папера Іменні прості Форма існування та форма випуску акцій Бездокументарна Номінальна вартість акції (грн.) 0,25 Кількість акцій (штук) 2011840 Загальна номінальна вартість акцій (грн.) 502960,00 Частка у статутному капіталі (%) 100 З метою приведення діяльності Товариства у відповідність до норм Закону України "Про акціонерні товариства" від 17.09.2008 р. № 514-VI керівництвом товариства у 2011 році Підприємством: - обрано тип товариства - публічне акціонерне товариство - змінено найменування акціонерного товариства з відкритого на публічне - внесені зміни до Статуту товариства та Статут товариства викладений в новій редакції. " Створення та використання резервного капіталу Статутам підприємства передбачено, що за рахунок чистого прибутку, що залишається в розпорядженні Товариства: - виплачуються дивіденди; - створюється та поповнюється резервний капітал; - накопичується нерозподілений прибуток (покриваються збитки). По результатам діяльності за 2014 рік, підприємство отримало збиток 164 тис.грн., відрахування до резервного капіталу підприємством не проводилось. Протягом 2013 підприємство отримало також збитки у розмірі 420 тис.грн.. Резервний капітал був використано по покриття збитків. " Вартість чистих активів акціонерного товариства Під вартістю чистих активів акціонерного товариства (далі - АТ) розуміється величина, яка визначається шляхом вирахування із суми активів, прийнятих до розрахунку, суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку. Розрахунок вартості чистих активів за звітний та попередній періоди здійснено згідно з Методичними рекомендаціями щодо визначення вартості чистих активів акціонерного товариства, схвалених рішенням ДКЦПФР від 17.11.2004 р. № 485, Цивільного кодексу України. Розрахунок проведено за даними Балансу підприємства, складеного станом на 31.12.2014 р.. Розрахунок вартості чистих активів, тис.грн.: Найменування показника На початок звітного періоду На кінець звітного періоду Вартість чистих активів акціонерного товариства 1 676 1 512 Зареєстрований (пайовий) капітал 503 503 Скоригований капітал 503 503 Розрахункова вартість чистих активів перевищує статутний капітал та скоригований статутний капітал. Вимоги частини третьої статті 155 Цивільного кодексу України дотримані. Зменшення статутного капіталу не вимагається. 8. ДОДАТКОВА ІНФОРМАЦІЯ " Сегменти Підприємство через свої особливості і практикою організації, що склалася, займається одним видом діяльності. У зв'язку з цим господарсько-галузеві сегменти не виділені. Підприємство займається наданням послуг та реалізацією товарів лише на території України, у зв'язку з цим географічні сегменти не виділяються. В разі розширення масштабів діяльності, появі нового виду діяльності Підприємство представлятиме фінансову звітність відповідно до МСФЗ 8. " Події, події після звітної дати Керівництво Підприємство визначає порядок, дату підписання фінансової звітності і осіб уповноважених підписувати звітність. При складанні фінансової звітності Підприємство враховує події, події після звітної дати і відображує їх у фінансовій звітності відповідно до МСБУ 10.

Керівник Ящишин Василь Володимирович

Головний бухгалтер Аксьонова Iрина Олегiвна

д/н

д/н