| |
Дата розміщення: 20.04.2015
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з Обмеженою Відповідальністю "Аудиторська Фірма "СТАНДАРТ ПЛЮС" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
36243519 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
Україна, 21018 , Вінницька, д/в, м. Вінниця, площа Гагаріна, буд.2, оф. 104. |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4236, 18.12.2008 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
-, -, -, - |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Власникам цінних паперів, керівництву ПАТ "Калинiвське РП "Агромаш" АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо фінансової звітності Публічного акціонерного товариства "КАЛИНIВСЬКЕ РАЙОННЕ ПIДПРИЄМСТВО "АГРОМАШ" За 2014 рік,який закінчився 31.12.2014 року (код за ЄДРПОУ 03567303) в зв'язку з поданням звітності до Національної Комісії з Цінних Паперів та Фондового Ринку місто Вінниця 2015 рік ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АУДИТОРСЬКА ФІРМА "СТАНДАРТ ПЛЮС" код за ЄДРПОУ 36243519, р/р 26006001006556 в ПАТ "КБ" Преміум", МФО 339555 площа Гагаріна, 2, офіс 104, місто Вінниця, Україна, 21018 Свідоцтво АПУ про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів № 4236 від 18.12.2008 року дійсне до 31.10.2018 року тел./факс: +380 432 550803 e-mail: standart@vinnitsa.com сайт: www.audit-standart.vn.ua ? ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО ЕМІТЕНТА Повне найменування ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "КАЛИНIВСЬКЕ РАЙОННЕ ПIДПРИЄМСТВО "АГРОМАШ" Скорочене найменування ПАТ "КАЛИНIВСЬКЕ РП "АГРОМАШ" Код за ЄДРПОУ 03567303 Місцезнаходження Вінницька обл., Калинівський р-н, м.Калинівка, вул. Леніна 46 Державноа реєстрація Дата державної реєстрації: 17.07.1997 Дата запису: 03.02.2006 Номер запису: 1 153 120 0000 000186 Орган, що видав свідоцтво Реєстраційна служба Калинівського районного управління юстиції Вінницької області Основні види діяльності 28.30 Виробництво машин і устатковання для сільського та лісового господарства 24.20 Виробництво труб, порожнистих профілів і фітингів зі сталі 33.12 Ремонт і технічне обслуговування машин і устатковання промислового призначення ЗВІТ ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ Ми провели аудит фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "КАЛИНIВСЬКЕ РП "АГРОМАШ" за 2014 рік, що додається, яка складається з Балансу (Звіт про фінансовий стан) станом на 31.12.2014 року та відповідних звітів про фінансові результати (звіт про сукупний дохід), про рух грошових коштів (за прямим методом) та власний капітал за рік, який закінчився цією датою, а також з стислого викладу суттєвих принципів облікової політики та інші пояснювальні примітки. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності . Управлінський персонал також несе відповідальність за такий внутрішній контроль, який він визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. Відповідальність аудитора На відміну від відповідальності управлінського персоналу щодо складання фінансової звітності, нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості в тому, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, яке ґрунтується на оцінці ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок зроблених управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки. Підстава для висловлення умовно-позитивної думки Аудитор звертає увагу на звіт про фінансові результати, у якому зазначається, що ПАТ "КАЛИНIВСЬКЕ РП "АГРОМАШ" понесло збитки у сумі 164 тис. грн. за звітний рік, що закінчується 31 грудня 2014 року та за попередній 2013 рік за даними звітності отримало також збитки у сумі 420,0 тис.грн., Товариство майже не отримує доходи від основного виду діяльності, що у свою чергу спричиняє збитковість. Ці обставини свідчать про наявність суттєвої невизначеності, яка може викликати значні сумніви в здатності ПАТ "КАЛИНIВСЬКЕ РП "АГРОМАШ" продовжувати свою діяльність на безперервній основі. Умовно-позитивна думка На нашу думку, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки", фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "КАЛИНIВСЬКЕ РП "АГРОМАШ" станом на 31.12.2014 року, його фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності. ? ІНША ІНФОРМАЦІЯ, ЩОДО ЯКОЇ АУДИТОРИ ВИСЛОВЛЮЮТЬ СВОЮ ДУМКУ Вартість чистих активів акціонерного товариства Під вартістю чистих активів акціонерного товариства (далі - АТ) розуміється величина, яка визначається шляхом вирахування із суми активів, прийнятих до розрахунку, суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку. Вартість чистих активів розрахована за даними Балансу як різниця балансової вартості активів та всіх видів зобов`язань і забезпечень, відображених в Балансі. Розрахунок проведено з урахуванням вимог Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерного товариства, схвалених рішенням ДКЦПФР від 17.11.2004 р. Розрахунок вартості чистих активів, тис.грн.: Найменування показника На початок звітного періоду На кінець звітного періоду Вартість чистих активів акціонерного товариства 1 676,0 1 512,0 Статутний капітал 503,0 503,0 Скоригований статутний капітал 503,0 503,0 Розрахункова вартість чистих активів перевищує статутний капітал та скоригований статутний капітал. Вимоги частини третьої статті 155 Цивільного кодексу України дотримані. Зменшення статутного капіталу не вимагається. Виконання значних правочинів (відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства") Значний правочин - правочин (крім правочину з розміщення товариством власних акцій), учинений акціонерним товариством, якщо ринкова вартість майна (робіт, послуг), що є його предметом, становить 10 і більше відсотків вартості активів товариства, за даними останньої річної фінансової звітності. Аудитор переконався, що виконання значних правочинів протягом звітного року товариством здійснювалось відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" за рішеннями наглядової ради товариства, правління товариства та загальних зборів акціонерів товариства. Стан корпоративного управління Стан корпоративного управління на Товаристві здійснюється згідно до Закону України "Про акціонерні товариства". Контроль за діяльністю товариства здійснює Наглядова Рада. Перевірку фінансово-господарської діяльності проводить Ревізійна комісія товариства. Служби внутрішнього аудиту Наглядовою Радою не створено. Корпоративне управління Товариством здійснюється Загальними зборами, які вибирають Керівництво товариства, Наглядову раду та наділяють їх повноваженнями управління в період між зборами. Контроль над Правлінням Товариства здійснює Наглядова рада. Ризики суттєвого викривлення (Стосовно ідентифікації та оцінки аудиторами ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства (МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності")). Управлінський персонал несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення фінансової звітності у відповідності до концептуальної основи фінансової звітності, що діє в Україні та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає необхідним для забезпечення складання фінансової звітності , що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. Зауважимо, що в обов'язки аудитора входить представлення висновку на підставі даних аудиторської перевірки наданої звітності за 2014 рік. Отже під час проведення аудиторської перевірки аудитором не виявлено обставин, що свідчать про можливість шахрайства та викривлення фінансової звітності в наслідок шахрайства або суттєвих помилок. Аналіз фінансового стану Джерелом визначення показників фінансового стану є: - Баланс підприємства Станом на 31.12.2014 р. - Звіт про фінансові результати підприємства за 2014 р. - Дані оперативного обліку емітента. - Додаткова інформація. Розраховані показники фінансового стану Коефіцієнти Орієнтовне позитивне значення На початок звітного періоду На кінець звітного періоду Коефіцієнт абсолютної ліквідності 0,25 - 0,5 0,00062 0,00396 Коефіцієнт загальної ліквідності 1,0-2,0 1,42564 1,19142 Коефіцієнт фінансової стійкості 0,25 - 0,5 0,42037 0,44880 Коефіцієнт покриття зобов'язань власним капіталом 0,5 - 1,0 0,72523 0,81422 Коефіцієнт абсолютної ліквідності характеризує негайну готовність товариства ліквідувати поточні зобов'язання і визначається як відношення суми грошових коштів товариства в їх еквівалентів та поточних фінансових інвестицій до суми поточних зобов'язань. Станом на кінець року відповідно з розрахунком коефіцієнта товариство не готове негайно ліквідувати поточні зобов'язання. Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) характеризує готовність товариства ліквідувати поточні зобов'язання і визначається як відношення оборотних активів товариства до суми поточних зобов'язань товариства. Станом на кінець року розрахований коефіцієнт ліквідності свідчить про те, що товариство оже ліквідувати поточні зобов'язання. Коефіцієнт фінансової стійкості характеризує співвідношення власних коштів та вартості майна товариства. Розрахований показник на кінець року свідчить про стабільний фінансовий стан товариства. Коефіцієнт покриття зобов'язань власним капіталом характеризує співвідношення зобов'язань та власних коштів товариства. Розрахований показник на кінець року свідчить про те, що товариство має невилику залежність від залучених коштів. ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО АУДИТОРСЬКУ ФІРМУ ТА ДОГОВІР Повне найменування ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АУДИТОРСЬКА ФІРМА "СТАНДАРТ ПЛЮС" Скорочена назва ТОВ "АФ "СТАНДАРТ ПЛЮС" Код за ЄДРПОУ 36243519 Місцезнаходження 21018 м. Вінниця, площа Гагаріна, буд.2, оф. 104. Телефон - факс (0432) 55-08-03 Сертифікат директора Серія А - № 004227 від 19 травня 2000року Дійсний до 19 травня 2019 року Свідоцтво про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів АПУ № 4236 від 18.12.2008 року Дійсне до 31.10.2018 року Дані про наявність відповідних ліцензії, сертифіката, диплома, свідоцтва тощо із зазначенням дати та органу, що їх видав Сертифікат аудитора та Свідоцтво про включення до Реєстру аудиторських фірм (аудиторів) видані Аудиторською Палатою України. Договір № 1 / 03567303 / 15 - А від 30.01.2015 року Перевірку розпочато 30.01.2015 Закінчено перевірку 08.04.2015 ВИКОНАВ: АУДИТОР В.В.Гуцалюк сертифікат аудитора серії А № 004804 аудиторської палати України від 22.06.2001 року ДИРЕКТОР ТОВ "АУДИТОРСЬКА ФІРМА "СТАНДАРТ ПЛЮС" О.В.ПАНАРІНА Сертифікат аудитора серії А № 004227 Аудиторської Палати України від 19.05.2000 року м. Вінниця, пл. Гагаріна ,2 08.04.2015 р.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: