| |
Опис бізнесу(текстова частина)
| Важливі події розвитку (в тому числі злиття, поділ, приєднання, перетворення, виділ) |
ПАТ "Калинiвське районне пiдприємство "Агромаш" створене на базi Калинiвської МТС.
Калинiвська МТС створена в 1930 роцi, пiсля одержання iз Ленiнграда 40 тракторiв "Фордзон-путилiвцiв", де було створено 10 тракторних бригад, якi обслуговували 24 колгоспи iз земельною площею 19809 га земляних угiдь. В 1935 роцi в МТС надiйшли перших три зернозбиральнi комбайни. Згiдно тодiшнiх рiшень партiї та уряду Калинiвська МТС, як i всi iншi, почала поповнюватись сiльськогосподарською технiкою.
Пiсля визволення в 1944 роцi , на основi пiдiбраної на полях вiйськової технiки, в районi налiчувалось по одному трактору на колгосп. Знову ж таки , на основi рiшень партiї та уряду, щорiчно МТС поповнювалась тракторами, сiльськогосподарською технiкою та причiпним iнвентарем, створювались новi пiдроздiли.
На основi постанови Вiнницького ОК Компартiї України № 132 вiд 13.06.58 року Калинiвська МТС реорганiзована в Калинiвську РТС , а дiючi до цього Буг-Янiвська та Павлiвська МТС стали вiддiленнями Калинiвської РТС. На основi постанови ЦК Компартiї України i Ради Мiнiстрiв УРСР вiд 11.09.79 року №446 механiзований загiн та частина автомобiльного транспорту переданi в новостворювану централiзовану органiзацiю - районне виробниче об'єднання "Сiльгоспхiмiя". В результатi подальшої демократизацiї, в березнi 1995 року вiдокремились i стали юридично самостiйними правонаступниками вiддiли РОП "Агромаш" - автотранспорту, механiзацiї тваринницьких ферм, майстерня по ремонту бурякозбиральної технiки. Як наслiдок приватизацiйного процесу , з 05.09.1995 року Калинiвське РП "Агромаш" носить назву ВАТ "Калинiвське районне пiдприємство "Агромаш" , яке займає площу 4,06 га , спецiалiзується на ремонтi вузлiв i агрегатiв тракторiв типу Т-150, переобладнанню тракторiв Т-150 на двигун ЯМЗ -236, виготовленню газопровiдних труб , як круглого так i профiльного видiв, згiдно вимог Держстандартiв.
Виробничi i допомiжнi примiщення вiдповiдають вимогам СНiПiв, територiя вся заасфальтована i пiдтримується в належному станi.
Пiдприємство також виготовляє :
а) агрегати комбiнованi АК-4, якi за один прохiд одночасно виконують 5 операцiй;
б) борони пружиннi БПШ-8, для знищення бур'янiв;
в) культиватори КПСП-4, для суцiльного обробiтку грунту;
г) зчiпки для агрегатування сiльськогосподарських машин;
д) культиватори КН-2,5.
Враховуючи потреби та побажання замовникiв пiдприємство виготовляє i вiдновлює запаснi частини до вiтчизняних тракторiв i комбайнiв.
З 2001 р. пiдприємство почало займатись переобладнанням комбайнiв КСК-100 та ДОН-680 на двигуни ЯМЗ-238.
Важливi подiї в розвитку товариства за 2011 рiк в тому числi злиття, подiл, приєднання, перетворення, видiл не вiдбувалися. |
| Про організаційну структуру емітента, дочірні підприємства, філії, представництва та інші відокремлені структурні підрозділи із зазначенням найменування та місцезнаходження, ролі та перспектив розвитку, зміни в організаційній структурі у відповідності з попереднім звітним періодом |
Основним видом дiяльностi є ремонт тракторiв i сiльськогосподарських машин.
Органiзацiйна структура емiтента - пiдприємство має у своєму складi виробничi пiдроздiли:
1. Трубний цех.
2. Майстерня по ремонту тракторiв.
3. Майстерня по вiдновленню зношених деталей.
4. Майстерня по виготовленню культиваторiв i борiн.
5. Переробний цех.
6. Млин.
Пiдприємство має iнвестицiї в iншi товариства:
ТОВ "Агромаш-Калина" частка 20% - 3 300 грн.;
ТОВ "Калинiвська"Сiльгосптехнiка" частка 99,9% - 297 984 грн.
ТОВ ЛК "НАК "Облiнтерлiзинг" частка 30% - 119 13 грн.
Основне господарство розташовано за адресою: Вiнницька обл.., Калиновський р-н, м.Калинiвка, вул. Ленiна 46
Пiдприємство дочiрнiх пiдприємств, фiлiй, представництв та iнших вiдокремлених структурних пiдроздiлiв немає та у 2011 р. не створювало.
Ролi та перспективи розвитку - пiдприємство планує покращення умов виробництва та надання послуг.
Змiн в органiзацiйнiй структурi пiдприємствам у вiдповiдностi з попереднiм звiтним перiодом не вiдбувалось. |
| Будь-які пропозиції щодо реорганізації з боку третіх осіб, що мали місце протягом звітного періоду, умови та результати цих пропозицій |
Пропозицiї , щодо реорганiзацiї з боку третiх осiб протягом звiтного перiоду 2011 р. до Товариства не надходили. |
| Опис обраної облікової політики (метод нарахування амортизації, метод оцінки вартості запасів, метод обліку та оцінки вартості фінансових інвестицій тощо) |
Бухгалтерський облiк ведеться вiдповiдно до вимог П(С)БО № 1 та iнших нормативних документiв з питань бухгалтерського облiку. Бухгалтерська та статистична звiтнiсть складається вчасно та достовiрно. Фiнансова звiтнiсть ВАТ вiдповiдає даним синтетичного облiку. Рiчна iнвентаризацiя проводилась згiдно вимог чинного законодавства.
Нарахування амортизацiї проводяться згiдно П(С)БО № 7 "Основнi засоби" та податкового законодавства.
Метод оцiнки вартостi та облiк запасiв ведеться згiдно П(С)БО № 9 "Запаси".
Облiку та оцiнки вартостi фiнансових iнвестицiй на пiдприємствi вiдсутнiй, тому що вiдсутнi фiнансовi iнвестицiї.
Вiдображення сум податку на додану вартiсть ведеться згiдно чинного законодавства. Облiк надходження, використання, реалiзацiї та вибуття малоцiнних та швидкозношуваних предметiв вiдображається згiдно П(С)БО № 9 "Запаси". Зобов'язання пiдприємства визнанi згiдно П(С)БО №11 "Зобов'язання". Дохiд визначений та про класифiкований згiдно П(С)БО №15. Дохiд визнається пiд час збiльшення активу або зменшення зобов'язання, що зумовлює зростання власного капiталу. Витрати. Собiвартiсть реалiзованої продукцiї пiдприємства складається з витрат, що безпосередньо пов'язанi з придбанням товарiв та витратами, пов'язаними з їх придбанням, доставцi на пiдприємство та iншими витратами на пiдготовку товарiв до продажу. Дохiд визначенi та про класифiковано достовiрно згiдно П(С)БО № 15. Пiдприємство займається будiвництвом. Облiк реалiзацiї готової продукцiї та товарiв здiйснюється згiдно чинного законодавства. Розрахунки фактичної собiвартостi реалiзованої продукцiї та результатiв вiд її реалiзацiї ведуться згiдно вимог. Облiк iншої реалiзацiї та її структура вiдповiдає законодавству. Балансовий прибуток та оподаткований прибуток визначається згiдно з чинним законодавством. |
| Текст аудиторського висновку |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI за 2011 рiк ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "КАЛИНIВСЬКЕ РАЙОННЕ ПIДПРИЄМСТВО "АГРОМАШ" код за ЄДРПОУ 03567303 ВЛАСНИКАМ ЦIННИХ ПАПЕРIВ ТА КЕРIВНИЦТВУ ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "КАЛИНIВСЬКЕ РАЙОННЕ ПIДПРИЄМСТВО "АГРОМАШ"
в зв'язку з поданням звiтностi до Нацiональної Комiсiї з Цiнних Паперiв та Фондового Ринку
ЗВIТ ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
Незалежний Аудитор Боднар Анатолiй Iванович провiв аудит фiнансової звiтностi ПАТ "КАЛИНIВСЬКЕ РАЙОННЕ ПIДПРИЄМСТВО "АГРОМАШ", за 2011 рiк, що додаються, яка включає: Баланс пiдприємства станом на 31.12.2011 р., Звiт про фiнансовi результати за 2011 р., звiт про рух грошових коштiв за 2011 р., Звiт про власний капiтал за 2011 р., Примiтки до фiнансової рiчної звiтностi за 2011 р., за рiк що закiнчився на зазначену дату, стислий виклад суттєвих облiкових полiтик та iншi пояснювальнi примiтки.
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення цiєї фiнансової звiтностi у вiдповiдностi до концептуальної основи фiнансової звiтностi, що дiє в Українi та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає необхiдним для забезпечення складання фiнансової звiтностi , що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Вiдповiдальнiстю аудитора є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного ним аудиту. Аудиторська перевiрка проведена та аудиторський висновок складено вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту, прийнятих в Українi в якостi нацiональних (далi - МСА), зокрема до МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора" та дiючого законодавства України (законiв України "Про аудиторську дiяльнiсть ", "Про господарськi товариства", "Про цiннi папери i фондовий ринок ", "Цивiльного кодексу ", "Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)", затвердженого Рiшенням ДКЦПФР України за № 1360 вiд 29.09.2011 р., зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 28.11.2011 р. за № 1358I20096).
Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб'єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi. В обов'язки аудитора входить представлення висновку на пiдставi даних аудиторської перевiрки наданої звiтностi за 2011 рiк.
Я вибiрково перевiрив iнформацiю, яка пiдтверджує цифровий матерiал, який покладено у основу фiнансової звiтностi пiдприємства та отримав достатнi i належнi аудиторськi докази для висловлення моєї думки, щодо наданої звiтностi за 2011 рiк.
Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки
Не створювання у товариствi резервiв на оплату вiдпусток працiвникiв, на додаткове пенсiйне забезпечення, на виконання гарантiйних зобов'язань, на реструктуризацiю та на виконання зобов'язань за обтяжливими контрактами, як цього вимагається П(С)БО 11 "Зобов'язання", дає пiдставу аудитору на висловлення умовно-позитивної думки.
УМОВНО-ПОЗИТИВНА ДУМКА
На думку аудитора, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфi "Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки", фiнансова звiтнiсть (Баланс пiдприємства, Звiт про фiнансовi результати) вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан ПАТ "КАЛИНIВСЬКЕ РАЙОННЕ ПIДПРИЄМСТВО "АГРОМАШ" станом на 31 грудня 2011 року та його фiнансовi результати i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату вiдповiдно до концептуальної основи фiнансової звiтностi, що дiє в Українi, та вiдповiдають вимогам законодавства i нормативним актам України.
ЗВIТ ЩОДО ВИМОГ IНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ I НОРМАТИВНИХ АКТIВ УКРАЇНИ
1. IНФОРМАЦIЯ ПРО АУДИТ
Основнi вiдомостi про емiтента
Повне найменування Публiчного акцiонерне товариство
"Калинiвське районне пiдприємство "Агромаш"
Код за ЄДРПОУ 03567303
Мiсцезнаходження Вiнницька обл., Калинiвський р-н, м.Калинiвка, вул.Ленiна 46
Дата державної реєстрацiї 17.07.1997
Основнi вiдомостi про аудитора
Прiзвище, iм'я та по батьковi Боднар Анатолiй Iванович
Iдентифiкацiйний код 1756504013
Мiсцезнаходження Україна, 21036, м. Вiнниця, вул. Хмельницьке шосе буд.11кв.21
Контактний телефон I0432I-55-08-20, 66-21-38
Данi про державну реєстрацiю Зареєстрований РП ВМР вiд 18.11.1996 р., В01 №692370
Сертифiкат аудитора Серiя "А" № 000341 вiд 02.11.1995 р., продовжено до 02.11.2014 р.
Свiдоцтво про внесення в реєстр аудиторських фiрм та аудиторiв № 1689 видане за рiшенням АПУ вiд 18.12.1996 р. чинне до 23.12.2015 р.
Масштаб аудиторської перевiрки:
Номер i дата договору на проведення аудиту № 6- АВI12 вiд 01.02.2012 р.
Дата початку проведення аудиту 01.02.2012
Дата закiнчення проведення аудиту 13.04.2012
У вiдповiдностi до зазначеного договору ПАТ "Калинiвське РП "Агромаш" та Незалежним аудитором Боднар Анатолiй Iванович, який здiйснює аудиторську дiяльнiсть на пiдставi Сертифiкат аудитора та Свiдоцтва про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, проведено незалежний аудит фiнансової звiтностi ПАТ "Калинiвське РП "Агромаш".
Аудиторська перевiрка проведена та аудиторський висновок складено у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг.
Для проведення перевiрки аудитору було надано документацiю пiдприємства, що перевiряється, а саме: фiнансову та податкову звiтнiсть, регiстри бухгалтерського облiку, вiдомостi аналiтичного облiку, первиннi документи з облiку руху грошових коштiв, матерiальних цiнностей, розрахункiв пiдприємства. Висновки аудиторiв грунтувались на документах та iнформацiї, якi були наданi їм пiдприємством в процесi виконання роботи. Аудитори не виключають можливiсть наявностi документiв та iнформацiї, якi, з якихось причин, не були їм наданi, i якi б могли вплинути на отриманi висновки.
Вiдповiдальнiсть стосовно наданої для аудиторської перевiрки звiтностi, достовiрнiсть та повноту документiв несе керiвництво та службовi особи пiдприємства, що перевiряється, якi надали таку iнформацiю. Обов'язком аудиторiв є висловлення висновку стосовно фiнансової звiтностi на пiдставi проведеного аудиту.
Пiд час перевiрки аудиторами виконувались наступнi процедури:
- Опитування й аналiз;
- Вивчення наданих звiтiв та їх порiвняльний аналiз;
- Перевiрка розрахункiв, порiвняльний аналiз звiтностi i даних бухгалтерiї;
- Звiрка, одержання пiдтверджень;
- Спiвставлення даних бухгалтерського, податкового облiку та звiтностi;
- Аналiтичнi розрахунки i процедури;
- Елементи економiчного аналiзу.
У своїй роботi аудитор використовував принцип вибiркової перевiрки. Пiд час перевiрки до уваги бралися тiльки суттєвi викривлення.
Аудитор здiйснив перевiрку вiдповiдно до припущень, що iнформацiя, надана для перевiрки, є достовiрною i повною. Аудитор вибiрково перевiрив iнформацiю, яка пiдтверджує цифровий матерiал, який покладено у основу фiнансової звiтностi пiдприємства та зiбрав достатньо доказiв, якi забезпечують обгрунтовану пiдставу для висловлення думки та складання аудиторського висновку про фiнансовi звiти пiдприємства.
Цей висновок має юридичну чиннiсть тiльки в тому випадку, якщо вiн наданий цiлком i використовується вiдповiдно до мети, передбаченої договором пiдприємства з аудитором. Аудитор не зобов'язаний поновлювати цей висновок, у тому числi й у випадку будь-яких змiн пiсля дати його надання. Усi зазначенi в цьому висновку рекомендацiї грунтуються на нормах законодавства України, що були чинними протягом перiоду перевiрки та прийнятi до виконання за рiшенням керiвництва Пiдприємства.
Аудитор обумовлює, що вiн не зобов'язанi виконувати додаткову роботу, додатково давати офiцiйнi пояснення i показання, якщо тiльки немає попередньої i не буде наступної письмової згоди аудитора на це.
2. ЗАГАЛЬНИЙ СТАН БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛIКУ ТА ЗВIТНОСТI
Вiдповiдальнiсть "за органiзацiю бухгалтерського облiку та забезпечення фiксування фактiв здiйснення всiх господарських операцiй у первинних документах, збереження оброблених документiв, регiстрiв i звiтностi протягом встановленого термiну, але не менше трьох рокiв...", на пiдприємствi, що перевiрялось, несе вiдповiдно до Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" керiвник, який здiйснює керiвництво пiдприємством вiдповiдно до законодавства та установчих документiв.
Керiвник та головний бухгалтер несуть персональну вiдповiдальнiсть за повноту та достовiрнiсть облiку та звiтностi. Вiдповiдальнiсть працiвникiв бухгалтерської служби за ведення бухгалтерського облiку регулюється посадовими iнструкцiями.
Бухгалтерський облiк на пiдприємствi ведеться бухгалтерською службою на чолi з головним бухгалтером. Дiяльнiсть працiвникiв бухгалтерiї регламентується посадовими iнструкцiями, що затвердженi на пiдприємствi. Бухгалтерська служба пiдприємства крiм вимог чинного законодавства у своїй роботi керується також "Наказом про органiзацiю бухгалтерського облiку й облiкову полiтику пiдприємства", затвердженого керiвником на 2011 рiк.
Бухгалтерський облiк ПАТ "КАЛИНIВСЬКЕ РАЙОННЕ ПIДПРИЄМСТВО "АГРОМАШ" станом на 31 грудня 2011 року, вiдповiдає вимогам Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" iз врахуванням змiн та доповнень, та iнших нормативних документiв з питань органiзацiї бухгалтерського облiку.
Фiнансова звiтнiсть складена вiдповiдно до вимог П(С)БО 1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi" затвердженого наказом МФУ № 87 вiд 31.03.1999 р. iз врахуванням змiн та доповнень.
Складена фiнансова звiтнiсть за 2011 рiк ПАТ "КАЛИНIВСЬКЕ РАЙОННЕ ПIДПРИЄМСТВО "АГРОМАШ" вiдповiдає даним синтетичного облiку, данi окремих форм звiтностi вiдповiдають один одному.
3. РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦIЇ ЩОДО ОКРЕМИХ ЕЛЕМЕНТIВ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
Необоротнi активи пiдприємства
До складу необоротних активiв пiдприємства вiдносяться: нематерiальнi активи, основнi засоби, незавершене будiвництво, довгостроковi бiологiчнi активи, довгостроковi фiнансовi iнвестицiї, довгострокова дебiторська заборгованiсть, iнвестицiйна нерухомiсть, вiдстроченi податковi активи, гудвiл та iншi необоротнi активи. Станом на 31.12.2011 р. на балансi пiдприємства облiковується декiлька складових необоротних активiв - нематерiальнi активи, основнi засоби пiдприємства та довгостроковi фiнансовi iнвестицiї, вiдстроченi податковi активи.
" Нематерiальнi активи
Для облiку та узагальнення iнформацiї про наявнiсть та рух нематерiальних активiв на пiдприємствi використовують рахунок бухгалтерського облiку 12 "Нематерiальнi активи".
При формуваннi в бухгалтерському облiку iнформацiї про нематерiальнi активи та розкриттi iнформацiї про них у фiнансовiй звiтностi пiдприємство використовує П(С)БО 8 "Нематерiальнi активи".
За дебетом рахунку 12 "Нематерiальнi активи" вiдображається придбання або отримання в результатi розробки (вiд iнших фiзичних або юридичних осiб) нематерiальних активiв, якi облiковуються за первiсною вартiстю, та сума дооцiнки таких активiв, за кредитом - вибуття внаслiдок продажу, безоплатної передачi або неможливостi отримання пiдприємством надалi економiчних вигод вiд його використання та сума уцiнки нематерiальних активiв.
Станом на 31.12.2011 р. по даних пiдприємства нематерiальнi активи становлять, тис.грн.:
Нематерiальнi активи: На початок звiтного перiоду На кiнець звiтного перiоду
Залишкова вартiсть - 1,0
Первiсна вартiсть 5,0 6,0
Накопичена амортизацiя 5,0 5,0
Структура нематерiальних активiв наступна тис.грн.:
Найменування показника На початок звiтного перiоду На кiнець звiтного перiоду
Права користування природними ресурсами - -
Права користування майном - -
Права на комерцiйнi позначення - -
Права на об'єкти промислової власностi - -
Авторське право та сумiжнi з ним права - -
Iншi нематерiальнi активи - 1,0
Гудвiл - -
Разом - 1,0
" Основнi засоби
Пiдприємство основними засобами вважає матерiальнi активи, якi утримуються з метою використання їх у процесi виробництва або постачання товарiв, надання послуг, для здiйснення статутної дiяльностi, очiкуваний строк корисного використання (експлуатацiї) яких становить бiльше одного року. Бухгалтерський облiк основних засобiв на пiдприємствi забезпечує своєчасне вiдображення на рахунках бухгалтерського облiку повної iнформацiї про оцiнку, надходження основних засобiв, їх внутрiшнє перемiщення (зi складу в цех (вiддiл, дiльницю), з цеху в цех тощо), вибуття (реалiзацiя, лiквiдацiя, безоплатна передача, нестача, псування тощо); вiдображення даних про нарахування амортизацiї основних засобiв за звiтний перiод та їх зносу з початку корисного використання; визначення витрат, пов'язаних з пiдтриманням основних засобiв у робочому станi (технiчнi огляди, поточне обслуговування), їх ремонтом i полiпшенням; визначення фiнансових результатiв вiд реалiзацiї та iншого вибуття основних засобiв; iнформацiєю для складання звiтностi про основнi засоби i капiтальнi iнвестицiї.
Пiдставою для зарахування на баланс Пiдприємства основних засобiв є акт введення в експлуатацiю основних засобiв. Основнi засоби зараховуються на баланс пiдприємства за первiсною вартiстю, яка складається з таких витрат: суми, що сплачують постачальникам i пiдрядникам за устаткування, iнструмент, iнвентар та iншi необоротнi активи; реєстрацiйнi збори та аналогiчнi платежi, що здiйснюються у зв'язку з придбанням (отриманням) прав на об'єкт основних засобiв; суми ввiзного мита; суми непрямих податкiв у зв'язку з придбанням основних засобiв; витрати зi страхування ризикiв доставки основних засобiв; витрати на транспортування, установку, монтаж, налагодження i пуск основних засобiв; iншi витрати, безпосередньо пов'язанi з доведенням основних засобiв до стану, у якому вони придатнi для використання iз запланованою метою. Витрати на доставку, установку, монтаж та iншi витрати на забезпечення введення в експлуатацiю таких основних засобiв включаються до їх первiсної вартостi з вiдображенням в облiку капiтальних iнвестицiй.
Пiдприємство у вiдповiдностi до Законодавства України володiє, користується i розпоряджається майном, що є у його власностi вiдповiдно до мети створення та предмету дiяльностi товариства.
Станом на 31.12.2011 р. по даних пiдприємства власнi основнi засоби становлять, тис.грн.:
Основнi засоби На початок звiтного перiоду На кiнець звiтного перiоду
Залишкова вартiсть 1 212,0 1 181,0
Первiсна вартiсть 3 262,0 3 280,0
Знос 2 050,0 2 099,0
Структура основних засобiв наступна тис.грн.:
Найменування показника На початок звiтного перiоду На кiнець звiтного перiоду
Земельнi дiлянки - -
Iнвестицiйна нерухомiсть - -
Капiтальнi витрати на полiпшення земель - -
Будинки, споруди та передавальнi пристрої 718,0 704,0
Машини та обладнання 415,0 395,0
Транспортнi засоби 27,0 23,0
Iнструменти, прилади, iнвентар (меблi) 28,0 36,0
Тварини - -
Багаторiчнi насадження - -
Iншi основнi засоби 24,0 23,0
Бiблiотечнi фонди - -
Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи - -
Тимчасовi (нетитульнi) споруди - -
Природнi ресурси - -
Iнвентарна тара - -
Предмети прокату - -
Iншi необоротнi матерiальнi активи - -
Разом 1 212,0 1 181,0
В результатi проведених аудиторських процедур аудитором встановлено, що в бухгалтерському облiку основнi засобiв класифiкованi та вiдображенi вiдповiдно до вимог П(С)БО 7 "Основнi засоби", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 27 квiтня 2000 року № 92 iз врахуванням змiн та доповнень.
Об'єктом амортизацiї на пiдприємствi є залишкова вартiсть основних засобiв. Нарахування амортизацiї здiйснюється протягом строку експлуатацiї об'єкта, який встановлюється пiдприємством при визнаннi цього об'єкта активом (при зарахуваннi на баланс), i призупиняється на перiод його консервацiї. Сума нарахованої амортизацiї вiдображається за дебетом рахункiв облiку витрат дiяльностi, виробництва у кореспонденцiї з рахунком облiку зносу (амортизацiї) необоротних активiв. Нарахування амортизацiї проводиться пiдприємством щомiсяця. Пiдприємство застосовує норми та методи нарахування амортизацiї по основним засобам передбаченi законодавством.
В результатi проведених аудиторських процедур, стосовно повноти та правильностi вiдображення в облiку капiтального ремонту основних засобiв, правильнiсть нарахування амортизацiї, правильнiсть вiдображення в облiку надходження, внутрiшнього перемiщення та вибуття (списання) основних засобiв, аудиторами встановлено, що суттєвих помилок, якi можуть привести до викривлення показникiв фiнансової звiтностi не встановлено.
" Фiнансовi iнвестицiї
Пiдприємство має фiнансовi iнвестицiї в акцiї , частки у статутному капiталi iнших пiдприємств.
Станом на 31.12.2011 р. по даних пiдприємства фiнансовi iнвестицiї становлять, тис.грн.
Найменування показника На початок
звiтного перiоду На кiнець
звiтного перiоду
Якi облiковуються за методом участi в капiталi iнших пiдприємств 369,0 417,0
Iншi фiнансовi iнвестицiї 3,0 3,0
Склад фiнансових iнвестицiй станом на 31.12.2011 р. наступний:
1. Фiнансовi iнвестицiї, якi облiковуються за методом участi в капiталi iнших пiдприємств становлять 369,0 тис.грн.:
" ТОВ "Калинiвська сiльгосптехнiка" 298,0 тис. грн.
" ТОВ ЛКНАК "Облiнтерлiзiнг" 119,0 тис.грн.
2. Iншi фiнансовi iнвестицiї становлять 3,0 тис. грн.
" ТОВ "Агромаш-Калина", частка 20% - 3,0 тис. грн.
Облiк придбання, списання та iншого вибуття фiнансових iнвестицiй вiдповiдає вимогам П(С)БО 12 "Фiнансовi iнвестицiї", Затверджено Наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 26 квiтня 2000 р. N 91 iз змiнами та доповненнями.
Оборотнi активи пiдприємства
До складу оборотних активiв пiдприємства вiдносяться: виробничi запаси, поточнi бiологiчнi активи, незавершене виробництво, готова продукцiя, товари, векселi одержанi, дебiторська заборгованiсть, поточнi фiнансовi iнвестицiї, грошовi кошти та їх еквiваленти та iншi оборотнi активи.
Станом на 31.12.2011 р. на балансi пiдприємства облiковується декiлька складових оборотних активiв - виробничi запаси, незавершене виробництво, готова продукцiя, товари, дебiторська заборгованiсть, грошовi кошти та їх еквiваленти, iншi оборотнi активи та витрати майбутнiх перiодiв.
" Виробничi запаси
Бухгалтерський облiк запасiв ведеться в кiлькiсно-сумарному виразi. Первинний облiк ведеться в кiлькiсному вимiрнику за мiсцями зберiгання запасiв та матерiально-вiдповiдальними особами.
Класифiкацiя i оцiнка виробничих запасiв на пiдприємствi вiдповiдає вимогам П(С)БО 9 "Запаси", затвердженого МФУ № 246 вiд 20.10.1999 р. iз врахуванням змiн та доповнень та згiдно з прийнятою на пiдприємствi облiковою полiтикою. Вартiсть окремих видiв запасiв облiковується на вiдповiдних субрахунках рахунках 20 "Виробничi запаси", 23 "Виробництво", 26 "Готова продукцiя", 28 "Товари". Аналiтичний облiк запасiв ведеться за кожним найменуванням, якому присвоюється номенклатурний номер.
Облiк надходження, використання, реалiзацiї та вибуття малоцiнних та швидкозношуваних предметiв, строком використання менше нiж 1 рiк, вiдображається згiдно вимог П(С)БО 9 "Запаси", затвердженого МФУ № 246 вiд 20.10.1999 р. iз врахуванням змiн та доповнень.
Первинний облiк запасiв здiйснюється як з використанням типових форм так i з використанням самостiйно розроблених форм первинних документiв, що мiстять усi обов'язковi реквiзити.
Iнформацiя з первинних документiв узагальнюється у зведених облiкових документах.
Протягом звiтного перiоду було забезпечено незмiннiсть визначених методiв оцiнки вибуття запасiв.
Станом на 31.12.2011 р. по даних пiдприємства склад виробничих запасiв наступний, тис.грн.:
Найменування показника На кiнець звiтного перiоду
Сировина i матерiали 90,0
Купiвельнi напiвфабрикати та комплектуючi вироби 150,0
Паливо 2,0
Тара i тарнi матерiали -
Будiвельнi матерiали 2,0
Запаснi частини 6,0
Матерiали сiльськогосподарського призначення -
Поточнi бiологiчнi активи -
Малоцiннi та швидкозношуванi предмети 25,0
Незавершене виробництво 57,0
Готова продукцiя 284,0
Товари 248,0
Разом 864,0
Залишки запасiв за даними аналiтичного облiку спiвпадають з даними синтетичного облiку. Вибiрковою перевiркою вiдхилень не виявлено.
Перевiркою правильностi списання вартостi запасiв iз застосуванням методiв, передбачених облiковою полiтикою пiдприємства, недолiкiв та помилок не виявлено. Помилок при вiдображеннi операцiй з запасами в бухгалтерському облiку вибiрковою перевiркою не виявлено.
" Дебiторська заборгованiсть
На пiдприємствi дебiторська заборгованiсть визнається активом, якщо iснує ймовiрнiсть отримання пiдприємством майбутнiх економiчних вигод та може бути достовiрно визначена її сума. Поточна дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги визнається активом одночасно з визнанням доходу вiд реалiзацiї продукцiї, товарiв, робiт i послуг та оцiнюється за первiсною вартiстю. Поточна дебiторська заборгованiсть на пiдприємствi, яка є фiнансовим активом, включається до пiдсумку балансу за чистою реалiзацiйною вартiстю. Для визначення чистої реалiзацiйної вартостi на дату балансу обчислюється величина резерву сумнiвних боргiв. Резерв сумнiвних боргiв не нараховувався, тому що розрахунки за наданi послуги (товари) вiдбуваються вчасно. Величина сумнiвних боргiв визначається на Пiдприємствi, виходячи з платоспроможностi окремих дебiторiв, питомої ваги безнадiйних боргiв у чистому доходi вiд реалiзацiї продукцiї, товарiв, робiт, послуг на умовах наступної оплати або на основi класифiкацiї дебiторської заборгованостi.
Станом на 31.12.2011 р. по даних пiдприємства дебiторська заборгованiсть за товари, роботи. послуги складає, тис.грн.:
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги На початок звiтного перiоду На кiнець звiтного перiоду
чиста реалiзацiйна вартiсть 217,0 208,0
первiсна вартiсть 217,0 208,0
резерв сумнiвних боргiв - -
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками становить, тис.грн.:
Найменування показника На початок
звiтного перiоду На кiнець
звiтного перiоду
з бюджетом - 2,0
за виданими авансами 333,0 575,0
з нарахованих доходiв - -
iз внутрiшнiх розрахункiв - -
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 849,0 944,0
Iншi оборотнi активи 128,0 90,0
Витрати майбутнiх перiодiв 3,0 2,0
Поточна дебiторська заборгованiсть, яка не пов'язана з реалiзацiєю продукцiї, робiт, послуг, що визнана безнадiйною на протязi звiтного перiоду вiдображена у складi iнших операцiйних витрат.
Визнання та оцiнка реальностi дебiторської заборгованостi вiдповiдає вимогам Положення П(С)БО 10 "Дебiторська заборгованiсть", затвердженого наказом МФУ № 237 вiд 08.10.1999 р. iз змiнами та доповненнями.
Структура грошових коштiв товариства станом на 31.12.2011 р. становить, тис.грн.:
Найменування показника На кiнець звiтного перiоду
Каса 1,0
Поточний рахунок в банку 3,0
Iншi рахунки в банку (акредитиви, чековi книжки) -
Грошовi коїли о дорозi -
Еквiваленти грошових коштiв -
Разом 4,0
Власний капiтал пiдприємства
Аналiтичний облiк статутного, пайового, додаткового вкладеного, резервного, неоплаченого, вилученого капiталiв та нерозподiленого прибутку на пiдприємствi ведеться з використанням вiдповiдних рахункiв бухгалтерського облiку класу 4 "Власний капiтал та забезпечення зобов'язань. Рахунки цього класу призначенi для узагальнення iнформацiї про стан i рух коштiв рiзновидностей власного капiталу - статутного, пайового, додаткового, резервного, вилученого, неоплаченого, а також нерозподiлених прибуткiв (непокритих збиткiв), цiльових надходжень, забезпечень майбутнiх витрат i платежiв, страхових резервiв.
Структура власного капiталу товариства станом на 31.12.2011 р. становить, тис.грн.:
Найменування показника На початок звiтного перiоду На кiнець
звiтного перiоду
Статутний капiтал 503,0 503,0
Пайовий капiтал - -
Додатковий вкладений капiтал - -
Iнший додатковий капiтал 1 039,0 1 038,0
Резервний капiтал 106,0 106,0
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) 634,0 636,0
Неоплачений капiтал - -
Вилучений капiтал - -
Накопичена курсова рiзниця - -
Разом 2 282,0 2 283,0
Порядок розподiлу прибутку пiдприємства здiйснюється згiдно зi Статутом та рiшенням зборiв акцiонерiв.
" Iнформацiя про статутний капiтал
Об'явлений статутний капiтал пiдприємства становить 502960,00 грн. Величина статутного капiталу на 31.12.2011 р. становить 502960,00 грн.. Станом на 31.12.2011 року статутний капiтал сплачено повнiстю.
Iнформацiя про випуски акцiй:
Дата реєстрацiї випуску акцiй 13.12.2010
Номер свiдоцтва про реєстрацiю випуску акцiй 166I02I1I10
Найменування органу, що зареєстрував випуск акцiй Вiнницьке ТУ ДКЦПФР
Код цiнного папера UA4000110761
Тип цiнного папера Iменнi простi
Форма iснування та форма випуску акцiй Бездокументарна
Номiнальна вартiсть акцiї (грн.) 0,25
Кiлькiсть акцiй (штук) 2011840
Загальна номiнальна вартiсть акцiй (грн.) 502960,00
Частка у статутному капiталi (%) 100
З метою приведення дiяльностi Товариства у вiдповiднiсть до норм Закону України "Про акцiонернi товариства" вiд 17.09.2008 р. № 514-VI керiвництвом товариства:
- обрано тип товариства - публiчне акцiонерне товариство
- змiнено найменування акцiонерного товариства з вiдкритого на публiчне
- внесенi змiни до Статуту товариства та Статут товариства викладений в новiй редакцiї.
" Створення та використання резервного капiталу
Статутам пiдприємства передбачено, що за рахунок чистого прибутку, що залишається в розпорядженнi Товариства:
- виплачуються дивiденди;
- створюється та поповнюється резервний капiтал;
- накопичується нерозподiлений прибуток (покриваються збитки).
Станом на 31.12.2011 року розмiр резервного капiталу становив 106,0 тис.грн.
По результатам дiяльностi за 2011 рiк, пiдприємство отримало прибуток 2,0 тис.грн., вiдрахування до резервного капiталу пiдприємством не проводилось. Протягом 2011 року використання резервного фонду не здiйснювалося.
Формування в бухгалтерському облiку iнших фондiв пiдприємством не здiйснювалося.
На думку аудитора, розкриття iнформацiї про власний капiтал в балансi пiдприємства в повнiй мiрi вiдповiдає вимогам чинного законодавства України.
Розкриття iнформацiї про зобов'язання
На пiдприємствi зобов'язання визначають згiдно П(С)БО 11 "Зобов'язання" затвердженого Наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31 сiчня 2000 р. N 20 вiд 11.02.2000 р. та Зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 11 лютого 2000 р. N 85I4306 iз врахуванням змiн та доповнень. Зобов'язання пiдприємством визнаються, якщо його оцiнка може бути достовiрно визначена та iснує ймовiрнiсть зменшення економiчних вигод у майбутньому внаслiдок його погашення. Якщо на дату балансу ранiше визнане зобов'язання не пiдлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звiтного перiоду.
З метою бухгалтерського облiку на пiдприємствi зобов'язання подiляються на: довгостроковi; забезпечення, поточнi. Забезпечення створюються для вiдшкодування наступних (майбутнiх) операцiйних витрат на: виплату вiдпусток працiвникам; додаткове пенсiйне забезпечення; виконання гарантiйних зобов'язань; реструктуризацiю; виконання зобов'язань щодо обтяжливих контрактiв тощо. До довгострокових зобов'язань належать: довгостроковi кредити банкiв; iншi довгостроковi фiнансовi зобов'язання; вiдстроченi податковi зобов'язання; iншi довгостроковi зобов'язання. Поточнi зобов'язання включають: короткостроковi кредити банкiв; поточну заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями; короткостроковi векселi виданi; кредиторську заборгованiсть за товари, роботи, послуги; поточну заборгованiсть за розрахунками з одержаних авансiв, за розрахунками з бюджетом, за розрахунками з позабюджетних платежiв, за розрахунками зi страхування, за розрахунками з оплати працi, за розрахунками з учасниками, за розрахунками iз внутрiшнiх розрахункiв; iншi поточнi зобов'язання. Поточнi зобов'язання вiдображаються в балансi за сумою погашення.
Пiдприємство за звiтний рiк, станом на 31.12.2011 р. має наступну структуру зобов'язань, тис.грн.:
Найменування показника На початок звiтного перiоду На кiнець звiтного перiоду
Iншi довгостроковi зобов'язання - 210
Короткостроковi кредити банкiв - -
Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями - -
Векселi виданi 496,0 496,0
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 359,0 697,0
Поточнi зобов'язання за розрахунками: - -
з одержаних авансiв 941,0 468,0
з бюджетом 16,0 15,0
з позабюджетних платежiв - -
зi страхування 23,0 46,0
з оплати працi 44,0 69,0
з учасниками - -
iз внутрiшнiх розрахункiв - -
iз необоротними активами та групами вибуття - -
Iншi поточнi зобов'язання 582,0 453,0
Система оплати працi на пiдприємствi включає перелiк витрат на виплату основної та додаткової заробiтної плати, iншi види заохочень i виплат, якi передбаченi положеннями колективного договору.
Оплата працi працiвникiв здiйснювалась згiдно з штатним розкладом за фактично вiдпрацьований час, вiдповiдно до умов роботи та у вiдповiдностi до вимог Кодексу законiв про працю України.
До складу валових витрат у податковому облiку включена сума витрат на виплату основної та додаткової заробiтної плати працiвникiв, премiй, заохочень та iнших виплат, що передбаченi колективним договором, крiм того, до складу валових витрат вiднесенi нарахування до обов'язкових соцiальних фондiв.
Враховуючи значний обсяг документообiгу пiдприємства за розрахунками з оплати працi i, вiдповiдно, неможливiстю провести суцiльну перевiрку за весь перiод, що перевiряється, у зв'язку з обмеженiстю часу аудиторської перевiрки, аудиторами було здiйснено вибiркову перевiрку розрахункiв з оплати працi з метою виявлення випадкiв порушення вимог, Закону України "Про оплату працi" вiд 24.03.1995 за № 108I95-ВР, iз змiнами та доповненнями та КЗпП щодо своєчасностi та повноти розрахункiв з оплати працi, а також виплати заробiтної плати виключно грошима.
Проведеною перевiркою порушення вимог зазначених законодавчих документiв аудитором не виявлено.
Розкриття iнформацiї щодо формування собiвартостi реалiзованої продукцiї та обсягу чистого прибутку
" Собiвартiсть реалiзованих товарiв
Собiвартiсть реалiзованих товарiв визначається Пiдприємством згiдно з П(С)БО 9 "Запаси".
Вiдображення собiвартостi реалiзованої продукцiї (робiт, послуг) в бухгалтерському облiку Пiдприємства здiйснюється згiдно з П(С)БО 16 "Витрати".
До виробничої собiвартостi продукцiї (робiт, послуг) включаються:
- прямi матерiальнi витрати;
- прямi витрати на оплату працi;
- iншi прямi витрати;
- змiннi загальновиробничi та постiйнi розподiленi загальновиробничi витрати.
Перелiк i склад статей калькулювання виробничої собiвартостi продукцiї (робiт, послуг) встановлено пiдприємством самостiйно.
Перевiркою правильностi вiднесення витрат у грошовiй, матерiальнiй або нематерiальнiй формах до витрат Пiдприємства встановлено :
- первиннi документи в бухгалтерськiй службi обробляють бухгалтери, якi ведуть свої дiлянки облiку, такi як: основнi засоби, заробiтна плата, послуги, витрати на виробництво та собiвартiсть продукцiї, тощо;
- цi самi бухгалтери контролюють наявнiсть усiх первинних документiв, що пiдтверджують будь-яку операцiю;
- перiодичнiсть вiднесення витрат на формування фiнансових результатiв щомiсячна.
" Витрати та доходи пiдприємства
На пiдприємствi ведеться бухгалтерський та податковий облiк витрат виробництва, витрат обiгу та валових витрат вiдповiдно до встановленого порядку.
Ведення облiку витрат на виробництво та склад витрат на виробництво вiдповiдає вимогам П(С)БО 16 "Витрати" затвердженого наказом МФУ № 318 вiд 31.12.1999 р iз врахуванням змiн та доповнень.
Фактична собiвартiсть та оцiнка залишкiв незавершеного виробництва на пiдприємствi достовiрнi i обраховуються згiдно чинного законодавства.
На пiдприємствi облiк загальновиробничих витрат ведеться згiдно чинного законодавства, порядок та правильнiсть розподiлу цих витрат ведеться згiдно обранiй облiковiй полiтицi, П(С)БО 16 "Витрати" та не суперечить чинному законодавству.
Формування виручки (валового доходу) вiд реалiзацiї продукцiї (робiт, послуг) проводиться вiдповiдно до П(С)БО 15 "Дохiд" затвердженого наказом МФУ № 290 вiд 29.11.1999 р. з врахуванням змiн та доповнень.
Склад доходiв та витрат пiдприємства за 2011 р., тис.грн.:
Найменування показника За звiтний перiод За попереднiй перiод
Чистий дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 8 271,0 7 802,0
Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 7 031,0 6 890,0
Iншi операцiйнi доходи 1 928,0 1 937,0
У т.ч. дохiд вiд первiсного визнання бiологiчних активiв i сiльськогосподарської продукцiї, одержаних у наслiдок сiльськогосподарської дiяльностi - -
Адмiнiстративнi витрати 298,0 188,0
Витрати на збут 429,0 493,0
Iншi операцiйнi витрати 2 462,0 2 164,0
Витрати вiд первiсного визначення бiологiчних активiв i сiльськогосподарської продукцiї - -
Доход вiд участi в капiталi - -
Iншi фiнансовi доходи - -
Iншi доходи 23,0 -
Фiнансовi витрати - 1,0
Витрати вiд участi в капiталi - -
Iншi витрати - -
Прибуток (збиток) вiд впливу iнфляцiї на монетарнi статтi - -
Податок на прибуток вiд звичайної дiяльностi - 1,0
Податки з надзвичайного прибутку - -
Чистий:
прибуток 2,0 2,0
збиток - -
При визначеннi суми прибутку вiд продажу товарiв, продукцiї, робiт, послуг пiдприємство керувалося Законом України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi", вiдповiдними нормами П(С)БО 1, 3, 6, 15, 16, 17 та облiковою полiтикою.
Проведеними перевiрками та тестуваннями аудиторами не виявлено чинникiв, якi суттєвим чином перекручують розмiр фiнансового результату дiяльностi пiдприємства, вiдображеного у фiнансових звiтах. Пiдприємство за звiтний перiод 2011 р. отримало 2,0 тис.грн. прибутку.
4. IНША ДОПОМIЖНА IНФОРМАЦIЯ
Вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства
Пiд вартiстю чистих активiв акцiонерного товариства (далi - АТ) розумiється величина, яка визначається шляхом вирахування iз суми активiв, прийнятих до розрахунку, суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку.
Розрахунок вартостi чистих активiв за звiтний та попереднiй перiоди здiйснено згiдно з Методичними рекомендацiями щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерного товариства, схвалених рiшенням ДКЦПФР вiд 17.11.2004 р. № 485, Цивiльного кодексу України. Розрахунок проведено за даними Балансу пiдприємства, складеного станом на 31.12.2011 р.: розрахункова вартiсть чистих активiв - рiзниця рядкiв балансу 280, 430, 480, 620 та 630; статутний капiтал - рядок балансу 300; скоригований статутний капiтал - рiзниця рядкiв балансу 300, 360 та 370.
Розрахунок вартостi чистих активiв, тис.грн.:
Найменування показника На початок
звiтного перiоду На кiнець
звiтного перiоду
Вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства 2 282,0 2 283,0
Статутний капiтал 503,0 503,0
Скоригований статутний капiтал 503,0 503,0
Розрахункова вартiсть чистих активiв перевищує статутний капiтал та скоригований статутний капiтал. Вимоги частини третьої статтi 155 Цивiльного кодексу України дотриманi. Зменшення статутного капiталу не вимагається.
Виконання значних правочинiв (вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства")
Значний правочин - правочин (крiм правочину з розмiщення товариством власних акцiй), учинений акцiонерним товариством, якщо ринкова вартiсть майна (робiт, послуг), що є його предметом, становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства, за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi.
Аудитор переконався, що виконання значних правочинiв протягом звiтного року товариством здiйснювалось вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" за рiшеннями наглядової ради товариства, правлiння товариства та загальних зборiв акцiонерiв товариства.
Стан корпоративного управлiння
Стан корпоративного управлiння на Товариствi здiйснюється згiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства". Контроль за дiяльнiстю товариства здiйснює Наглядова Рада. Перевiрку фiнансово-господарської дiяльностi проводить Ревiзор (ревiзiйна комiсiя) товариства. Служби внутрiшнього аудиту Наглядовою Радою не створено.
Корпоративне управлiння Товариством здiйснюється Загальними зборами, якi вибирають Правлiння товариства, Наглядову раду та надiляють їх повноваженнями управлiння в перiод мiж зборами. Контроль над Правлiнням Товариства здiйснює Наглядова рада.
Ризики суттєвого викривлення (Стосовно iдентифiкацiї та оцiнки аудиторами ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства (МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi")) .
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення фiнансової звiтностi у вiдповiдностi до концептуальної основи фiнансової звiтностi, що дiє в Українi та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає необхiдним для забезпечення складання фiнансової звiтностi , що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Зауважимо, що в обов'язки аудитора входить представлення висновку на пiдставi даних аудиторської перевiрки наданої звiтностi за 2011 рiк. Отже пiд час проведення аудиторської перевiрки аудитором не виявлено обставин, що свiдчать про можливiсть шахрайства та викривлення фiнансової звiтностi в наслiдок шахрайства або суттєвих помилок.
5. АНАЛIЗ ФIНАНСОВОГО СТАНУ
Показники фiнансового стану
Показники Орiєнтовне позитивне значення На початок звiтного перiоду На кiнець звiтного перiоду
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi 0,25 - 0,5 0,00528 0,00178
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi 1,0 - 2,0 1,12271 1,19831
Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi 0,5 - 1,0 0,92727 1,01738
Коефiцiєнт покриття зобов'язань власним капiталом 0,25 - 0,5 1,07844 1,07490
" Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi характеризує негайну готовнiсть пiдприємства лiквiдувати поточнi зобов'язання i визначається як вiдношення суми грошових коштiв товариства в їх еквiвалентiв та поточних фiнансових iнвестицiй до суми поточних зобов'язань - станом на кiнець року вiдповiдно з розрахунком коефiцiєнта пiдприємство не готове негайно лiквiдувати поточнi зобов'язання.
" Коефiцiєнт загальної лiквiдностi характеризує готовнiсть товариства лiквiдувати поточнi зобов'язання i визначається як вiдношення оборотних активiв пiдприємства до суми поточних зобов'язань пiдприємства - станом на кiнець року розрахований коефiцiєнт лiквiдностi свiдчить про те, що пiдприємства може лiквiдувати поточнi зобов'язання.
" Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi характеризує спiввiдношення власних коштiв та вартостi майна пiдприємства. Вiдсоток власних коштiв у власному майнi вказує на те, що пiдприємство має достатнiй рiвень фiнансової стiйкостi i вiдносно незалежне вiд зовнiшнiх фiнансових джерел - розрахований показник на кiнець року знаходиться в межах нормативного значення та свiдчить про стабiльний фiнансовий стан пiдприємства.
" Коефiцiєнт покриття зобов'язань власним капiталом характеризує спiввiдношення зобов'язань та власних коштiв пiдприємства - розрахований показник на кiнець року свiдчить про те, що пiдприємство не має залежностi вiд залучених коштiв. |
| Інформація про основні види продукції або послуг, що їх виробляє чи надає емітент, перспективність виробництва окремих товарів, виконання робіт та надання послуг; залежність від сезонних змін; про основні ринки збуту та основних клієнтів; основні ризики в діяльності емітента, заходи емітента щодо зменшення ризиків, захисту своєї діяльності та розширення виробництва та ринків збуту; про канали збуту й методи продажу, які використовує емітент; про джерела сировини, їх доступність та динаміку цін; інформація про особливості стану розвитку галузі виробництва, в якій здійснює діяльність емітент, рівень впровадження нових технологій, нових товарів, його положення на ринку; інформація про конкуренцію в галузі, про особливості продукції (послуг) емітента; перспективні плани розвитку емітента; кількість постачальників за основними видами сировини та матеріалів, що займають більше 10 відсотків в загальному об'ємі постачання |
Основнi види продукцiї або послуг, що їх виробляє чи надає емiтент - основним видом дiяльностi є ремонт тракторiв i сiльськогосподарських машин, а також виготовлення труб. В 2010 роцi ВАТ " Калинiвське РП Агромаш" було вироблено товарної продукцiї по дiючих цiнах звiтного року на суму 8998 тис.грн.
Перспективнiсть виробництва окремих товарiв, виконання робiт та надання послуг - враховуючи потреби та побажання замовникiв пiдприємство виготовляє i вiдновлює запаснi частини до вiтчизняних тракторiв i комбайнiв. На даний час є тенденцiя на розвиток галузей виробництва , якi займаються ремонтом сiльськогосподарської технiки, тому що виробники сiльськогосподарської продукцiї не мають можливостi придбавати нову технiку i змушенi постiйно ремонтувати стару зношену технiку. ВАТ "Калинiвське РП Агромаш" з кожним мiсяцем поступово збiльшує обсяги виконаних робiт за рахунок якостi виконання даних робiт i стабiльних цiн на виконанi послуги . Також важливим фактором є те , що пiдприємство надає гарантiю на 12 мiсяцiв на вiдремонтовану технiку. Iнженерно-технiчний вiддiл пiдприємства в 2000 роцi впровадив у виробництво новий вид продукцiї для сiльськогосподарських формувань, а саме агрегат комбiнований (культиватор КПСП-4), який з допомогою трактора Т-150 культивує грунт пiд посiв рiзних культур . Даний культиватор позитивно зарекомендував себе навiть в схiдних регiонах України . Пiсля впровадження у виробництво АК-4 на пiдприємствi були створенi новi робочi мiсця для 15 чоловiк.
Залежнiсть вiд сезонних змiн - ступiнь залежностi незначний, ремонт технiки це процес постiйний.
Основнi ринки збуту та основних клiєнтiв - покупцями продукцiї пiдприємства є представники майже всiх регiонiв України. Труби користуються попитом на заходi України та у Вiнницький та Хмельницькiй областях. Трактори Т-150 здають на переобладнання з Одеської, Черкаської, Тернопiльської, Вiнницької, Днiпропетровської та Хмельницької областей. Культиватори реалiзовувались в Одеську, Сумську, Тернопiльську, Вiнницьку, Полтавську та Хмельницьку областi.
Основнi ризики в дiяльностi емiтента, заходи емiтента щодо зменшення ризикiв, захисту своєї дiяльностi та розширення виробництва та ринкiв збуту - ризики в дiяльностi пiдприємства є постiйне збiльшення вартостi послуг з ремонту тракторiв та сiльськогосподарської технiки за рахунок подорожчання запчастин та матерiалiв.
Канали збуту й методи продажу, якi використовує емiтент - канали та методи збуту пiдприємством не дослiджувались.
Джерела сировини, їх доступнiсть та динамiку цiн - пiдприємство змушене користуватися послугами торгових фiрм, якi займаються перепродажем запасних частин , що впливає на цiну виконаних послуг, доступнiсть та динамiку цiн пiдприємство не дослiджує, тому що вiдбувається постiйне подорожчання цiн на матерiали.
Iнформацiя про особливостi стану розвитку галузi виробництва, в якiй здiйснює дiяльнiсть емiтент, рiвень впровадження нових технологiй, нових товарiв, його положення на ринку - пiдприємство надає гарантiю на 12 мiсяцiв на вiдремонтовану технiку. Iнженерно-технiчний вiддiл пiдприємства впроваджує у виробництво новий вид продукцiї для сiльськогосподарських формувань, а саме агрегати комбiнованi.
Iнформацiя про конкуренцiю в галузi, про особливостi продукцiї (послуг) емiтента -конкурентом в данiй галузi є Харкiвський тракторний завод , який теж виконує подiбнi послуги, тому основними користувачами наших послуг є споживачi Захiдної та центральної частини України.
Перспективнi плани розвитку емiтента - ВАТ "Калинiвське РП Агромаш" переобладнюватє трактори Т-150 з двигунiв СМД на двигун ЯМЗ, планується замiна iншими двигунами. Даний фактор показує, що потенцiйнi можливостi пiдприємства дуже великi i з кожним мiсяцем є можливiсть надати роботу багатьом квалiфiкованим працiвникам, якi ранiше роками рахувалися в центрi зайнятостi.
Кiлькiсть постачальникiв за основними видами сировини та матерiалiв, що займають бiльше 10 вiдсоткiв в загальному об'ємi постачання - такi вiдсутнi, тому що закупiвля матерiалiв вiдбувається пiд конкретне замовлення та одноразово. |
| Інформація про основні придбання або відчуження активів за останні п'ять років. Якщо підприємство планує будь-які значні інвестиції або придбання, пов'язані з його господарською діяльністю, їх необхідно описати, включаючи суттєві умови придбання або інвестиції, її вартість і спосіб фінансування |
На 2012 рiк пiдприємство не планує iнвестицiї або значнi придбання, пов'язанi з її господарською дiяльнiстю.
За останнi п'ять рокiв пiдприємством не здiйснювалися значного придбання або вiдчуження активiв. |
| Інформація про основні засоби емітента, включаючи об'єкти оренди та будь-які значні правочини емітента щодо них; виробничі потужності та ступінь використання обладнання; спосіб утримання активів, місцезнаходження основних засобів. Екологічні питання, що можуть позначитися на використанні активів підприємства, інформація щодо планів капітального будівництва, розширення або удосконалення основних засобів, характер та причини таких планів, суми видатків, в тому числі вже зроблених, опис методу фінансування, прогнозні дати початку та закінчення діяльності та очікуване зростання виробничих потужностей після її завершення |
Будинки та споруди становлять на кiнець року - первiсна вартiсть 2162 тис.грн., знос - 1458 тис.грн.,
Машини та обладнання становлять на кiнець року - первiсна вартiсть 809 тис.грн, знос 414 тис.грн.,
Транспортнi засоби на кiнець року становлять - первiсна вартiсть 110 тис.грн. знос 87 тис.грн. ,
Iнструменти, прилад, iнвентар становить на кiнець року - первiсна вартiсть 140 тис.грн., знос 104 тис.грн.,
Iншi основнi засоби на кiнець року становлять - первiсна вартiсть 59 тис.грн., знос 36
тис.грн.
Змiни у вартостi основних засобiв зумовленi нарахуванням зносу, надходженням та вибуттям основних.
Змiни у вартостi основних засобiв зумовленi нарахуванням зносу, надходженням та вибуттям основних.
Ступiнь зносу основних засобiв - 62 %, ступiнь використання - 95 %. Основнi засоби емiтента використовуються за призначенням. Обмежень у використаннi майном емiтент не має. Рухоме та нерухоме майно емiтента знаходиться за адресою: Вiнницька обл.., Калиновський р-н, м.Калинiвка, вул. Ленiна 46.
Капiтального будiвництва, розширення або удосконалення основних засобiв протягом 20101р. пiдприємством не проводилось. На 2012 рiк пiдприємство не планує значнi капiтального будiвництва, розширення або удосконалення основних засобiв пов'язанi з її господарською дiяльнiстю.
Екологiчнi питання, що можуть позначитися на використаннi активiв пiдприємства протягом звiтного 2011 р. не виникали. Для зменшення викидiв забруднюючих речовин в атмосферне повiтря на пiдприємствi постiйно проводиться технiчний огляд основних засобiв. |
| Інформація щодо проблем, які впливають на діяльність емітента; ступінь залежності від законодавчих або економічних обмежень |
На сьогоднiшнiй день iстотною проблемою нашого пiдприємства є розрив зв'язкiв з країнами ближнього "Зарубiжжя" (Росiя, Бiлорусь). Постiйно виникають проблеми придбання комплектуючих , запасних частин для ремонту сiльськогосподарської технiки. Пiдприємство змушене користуватися послугами торгових фiрм, якi займаються перепродажем запасних частин , що впливає на цiну виконаних послуг. Кожна поїздка в Росiю або Бiлорусь займає дуже багато часу та коштiв на оформлення рiзноманiтних митних документiв. Процедура перетину кордону дуже складна i дорога , але є моменти коли вона дуже необхiдна. Також постiйною проблемою пiдприємства є перебої в постачаннi електроенергiєю, незважаючи на те, що Обленерго отримує вiд нас попередню оплату за електроенергiю. Внутрiшнi пiдроздiли пiдприємства , якi займаються виготовленням продукцiї змушенi працювати в нiчний час, коли спадає пiк навантаження енергосистеми.
Також на дiяльнiсть пiдприємства iстотно впливають постiйнi змiни у податковому законодавствi та в iнвестицiйнiй полiтицi держави, неплатоспроможнiсть партнерiв i населення, наявнiсть недобросовiсної конкуренцiї, зношенiсть основних засобiв та транспорт.
Ступiнь залежностi вiд зазначених проблем:
постiйнi змiни законодавства - ступiнь залежностi середня
нестабiльнiсть цiн - ступiнь залежностi середня
знос рухомого складу - ступiнь залежностi середня
низька платоспроможнiсть споживачiв - ступiнь залежностi середня погоднi умови - ступiнь залежностi незначний |
| Інформація про факти виплати штрафних санкцій (штраф, пеня, неустойка) і компенсацій за порушення законодавства |
Фактiв виплати штрафних санкцiй (штрафiв, пенi, неустойок) i компенсацiй за порушення законодавства протягом 2011 р. не було. |
| Опис обраної політики щодо фінансування діяльності емітента, достатність робочого капіталу для поточних потреб, можливі шляхи покращення ліквідності за оцінками фахівців емітента |
Метою дiяльностi товариствам є розвиток ринкових стосункiв, насичення ринку продукцiєю, товарами, послугами, використання прогресивного обладнання, технологiй та кращого досвiду управлiння, залучення додаткових матерiальних та фiнансових ресурсiв, а також одержання прибутку на основi задоволення суспiльних потреб у товарах та послугах. Вiдповiдно обраної полiтики щодо фiнансування дiяльностi емiтента - товариство веде свою дiяльнiсть виключно за рахунок власних коштiв на основi самофiнансування та самоокупностi.
В зв'язку з тим , що продукцiя та послуги пiдприємства користується попитом, користувачi нашої продукцiї постiйно здiйснюють попередню оплату на розрахунковий рахунок. Але достатностi робочого капiталу для поточних потреб - для успiшної дiяльностi товариства власних обiгових коштiв недостатньо. Тому пiдприємство користується кредитами банкiв. Також поступово до мiнiмуму зменшується обсяг бартерних операцiй i обiговi кошти пiдприємства не вилучаються з обiгу.
Покращення лiквiдностi за оцiнками фахiвцiв - можливими шляхами покращення лiквiдностi товариства, є отримання додаткового кредитування на льотних умовах, залучення iнвестицiї та отримання вiд замовникiв попередньої оплати перед виконанням договiрних зобов'язань. Для покращення фiнансового становища товариства протягом 2011 р. незалежнi фахiвцi, консультанти та спецiалiсти не залучались. |
| Інформація про вартість укладених, але ще не виконаних договорів (контрактів) на кінець звітного періоду (загальний підсумок) та про очікувані прибутки від виконання цих договорів |
Договори на виконання робiт укладаються на протязi всього року. Ще не було нi одного випадку щоб наше пiдприємство не виконало взятi на себе зобов'язання. Iнодi щоб зберегти добру репутацiю , наше пiдприємство навiть iде на вимушенi збитковi для пiдприємства шляхи для виконання взятих на себе зобов'язань. Договори, якi були укладенi за звiтний рiк виконанi в повному обсязi. За перiод 2011 року на пiдприємствi було укладено договорiв на загальну суму 9538 тис.грн., прибуток вiд дiяльностi складає 2 тис. грн.
На 2012 рiк договорiв на ремонт сiльськогосподарської технiки ще не укладено. |
| Стратегія подальшої діяльності емітента щонайменше на рік (щодо розширення виробництва, реконструкції, поліпшення фінансового стану, опис істотних факторів, які можуть вплинути на діяльність емітента в майбутньому) |
У 2012 роцi товариство планує плiдно працювати над вирiшенням внутрiшнiх проблем, приватизувати землю, залучати додатковi матерiальнi та фiнансовi ресурси, має цiль - насичення ринку продукцiєю, товарами, послугами , а також отримання прибутку i задоволення економiчних та соцiальних iнтересiв акцiонерiв та працiвникiв пiдприємства.
На 2012 рiк планується збiльшити обсяг виробництва товарної продукцiї та виконаних послуг на 120 %. Збiльшення обсягiв виробництва товарної продукцiї планується не за рахунок збiльшення вартостi, а за рахунок збiльшення кiлькостi. На пiдприємствi планується створити вiддiл маркетингу для створення можливостi в реалiзацiї власної продукцiї. |
| Опис політики емітента щодо досліджень та розробок |
Товариством полiтика щодо дослiджень та розробок не проводилась, витрати на дослiдження та розробки за звiтний 2011 рiк також не здiйснювалися. |
| Інформація щодо судових справ, стороною в яких виступає емітент, його дочірні підприємства або його посадові особи (дата відкриття провадження у справі, сторони, зміст та розмір позовних вимог, найменування суду, в якому розглядається справа, поточний стан розгляду). У разі відсутності судових справ про це зазначається |
Судовi справи, стороною в яких виступає ПАТ або його посадовi особи вiдсутнi. |
| Інша інформація, яка може бути істотною для оцінки інвестором фінансового стану та результатів діяльності емітента, у тому числі, за наявності, інформацію про результати та аналіз господарювання емітента за останні три роки у формі аналітичної довідки в довільній формі |
Iншою iнформацiєю, яка може бути iстотною для оцiнки iнвестором фiнансового стану та результатiв дiяльностi емiтента товариство не володiє. За 2010 та 2011 рр. дивiденди не нараховувались та не виплачувались. Посадовi особи непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини не мають.
Iнформацiя про результати та аналiз господарювання емiтента за останнi три роки:
Чистий дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) тис.грн. 2011р.: 9538 2010р.: 7802 2009р.: 4854
Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) тис.грн. 2011р.: 7031 2010р.: 6890 2009р.: 4501
Iншi операцiйнi доходи тис.грн. 2011р.: 1928 2010р.: 1937 2009р.: 1192
Адмiнiстративнi витрати тис.грн. 2011р.: 298 2010р.: 188 2009р.: 269
Витрати на збут тис.грн. 2011р.: 429 2010р.: 493 2009р.: 327
Iншi операцiйнi витрати тис.грн. 2011р.: 2462 2010р.: 2164 2009р.: 1293
Iншi доходи тис.грн. 2011р.: 23 2010р.: 0 2009р.: 0
Фiнансовi витрати тис.грн. 2011р.: 0 2010р.: 1 2009р.: 55
Податок на прибуток вiд звичайної дiяльностi тис.грн. 2011р.: 2010р.: 1 2009р.: 0
Чистий прибуток тис.грн. 2011р.: 2 2010р.: 2 2009р.: - 299
Показники фiнансового стану:
Показники Орiєнтовне позитивне значення На початок звiтного перiоду На кiнець звiтного перiоду
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi 0,25 - 0,5 2011р.: 0,00178 2010р.: 0,00528 2009р.: 0,00000
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi 1,0 - 2,0 2011р.: 1,19831 2010р.: 1,12150 2009р.: 1,24807
Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi 0,25 - 0,5 2011р.: 1,01738 2010р.: 0,48113 2009р.: 0,61592
Коефiцiєнт структури капiталу 0,5 - 1,0 2011р.: 1,07490 2010р.: 1,07844 2009р.: 0,62358
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi характеризує негайну готовнiсть пiдприємства лiквiдувати поточнi зобов'язання i визначається як вiдношення суми грошових коштiв товариства в їх еквiвалентiв та поточних фiнансових iнвестицiй до суми поточних зобов'язань - станом на кiнець року вiдповiдно з розрахунком коефiцiєнта пiдприємство не готове негайно лiквiдувати поточнi зобов'язання.
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi характеризує готовнiсть товариства лiквiдувати поточнi зобов'язання i визначається як вiдношення оборотних активiв пiдприємства до суми поточних зобов'язань пiдприємства - станом на кiнець року розрахований коефiцiєнт лiквiдностi свiдчить про те, що пiдприємства може лiквiдувати поточнi зобов'язання.
Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi характеризує спiввiдношення власних коштiв та вартостi майна пiдприємства. Вiдсоток власних коштiв у власному майнi вказує на те, що пiдприємство має достатнiй рiвень фiнансової стiйкостi i вiдносно незалежне вiд зовнiшнiх фiнансових джерел - розрахований показник на кiнець року знаходиться в межах нормативного значення та свiдчить про стабiльний фiнансовий стан пiдприємства.
Коефiцiєнт покриття зобов'язань власним капiталом характеризує спiввiдношення зобов'язань та власних коштiв пiдприємства - розрахований показник на кiнець року свiдчить про те, що пiдприємство має залежностi вiд залучених коштiв. |
|
Телефон: 
e-mail: